|
ΚΩΔΙΚΑΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ
Κωδικός Προϊόντος :
16150
Ερμηνεία & Λογιστική Αντιμετώπιση
Συγγραφείς: Ν. Σγουρινάκης, Β. Μιχελινάκης
Συνεργασία: Α. Καραντάνα ISBN: 978-960-622-286-3 Εύδοξος: 68405072 Σχήμα: 17 x 24 Σελίδες: 512 Έκδοση: 7η, 2017 |
Πολιτική των cookies
Χρησιμοποιούμε cookies δικά μας και τρίτων για να βελτιώσουμε την εμπειρία σας & να προσφέρουμε το μέγιστο των υπηρεσιών μας.
- Αρχική
- Εκδόσεις
- Ειδικές Κατηγορίες
- Σχολιασμένοι κώδικες
- ΚΩΔΙΚΑΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ
Περιγραφή
Περιεχόμενα
Το βιβλίο «Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος - Ερμηνεία & Λογιστική Αντιμετώπιση» αποτελεί τη νέα 7η ενημερωμένη έκδοση, όπου επιχειρείται να καλυφθούν ερμηνευτικά, με τη βοήθεια κατανοητών εφαρμογών και παραδειγμάτων, όλες οι φορολογικές διατάξεις, βάσει των οποίων θα φορολογηθούν τα εισοδήματα για το φορολογικό έτος 2017 και εφεξής.
Προκειμένου, λοιπόν, οι αναγνώστες να ενημερωθούν για τις ουσιαστικές μεταβολές στη φορολογία, οι συγγραφείς στο πρώτο μέρος του εγχειριδίου «Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος - Ερμηνεία & Λογιστική Αντιμετώπιση» ερμηνεύουν τη φορολογία εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων και οντοτήτων. Ειδικότερα, στο βιβλίο αναλύονται όλες οι γενικές διατάξεις και φορολογικές έννοιες, αλλά και οι κατηγορίες εισοδημάτων, όπως το εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις, τα κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα, το εισόδημα από κεφάλαιο, το εισόδημα από υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου, με ιδιαίτερη επισήμανση σε διατάξεις που έχουν μεταβληθεί και χρήζουν προσοχής. Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται και στον εναλλακτικό τρόπο υπολογισμού της ελάχιστης φορολογίας, στην παρακράτηση και προκαταβολή του φόρου, στις ενδοομιλικές συναλλαγές και στις διατάξεις για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής.
Στο δεύτερο μέρος του βιβλίου υπάρχει κωδικοποιημένος ο Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος - Ν 4172/2013 (ΦΕΚ Α΄ 186/11.9.2013), όπως ισχύει. Για τη διευκόλυνση του χρήστη, σε αγκύλη επισημαίνονται οι τροποποιήσεις που επήλθαν έως και τον Ν 4474/2017. Κάτω από κάθε άρθρο του Κώδικα παρατίθενται σχόλια των συγγραφέων και χρήσιμες εφαρμογές - παραδείγματα για καλύτερη κατανόηση των διατάξεων από τους αναγνώστες, όπως και εγκύκλιοι που εκδόθηκαν από τη φορολογική διοίκηση και επιλύουν δύσκολα ζητήματα ή δίνουν οδηγίες / διευκρινίσεις για την εφαρμογή του νόμου. Στο τέλος του εγχειριδίου, υπάρχει αλφαβητικό ευρετήριο που βοηθά τον αναγνώστη στην αναζήτηση του θέματος που τον ενδιαφέρει.
Η νέα έκδοση του «Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος - Ερμηνεία & Λογιστική Αντιμετώπιση» αποτελεί ένα εύχρηστο και κατανοητό βοήθημα που σχεδιάστηκε να ανταποκρίνεται στις ανάγκες του εφαρμοστή του φορολογικού δικαίου, δικηγόρου, λογιστή - φοροτεχνικού, σπουδαστή, στελέχους Υπ. Οικ., για την ερμηνεία και εφαρμογή της πολυδαίδαλης και πολύπλοκης φορολογίας εισοδήματος. Το μεγάλο πλεονέκτημα της έκδοσης έγκειται στα πρωτότυπα παραδείγματα φορολογικής και λογιστικής απεικόνισης των διατάξεων του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος που διασυνδέονται τόσο με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα όσο και με τον Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας.
| ΠΡΟΛΟΓΟΣ | Σελ. VII |
| I. ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ | |
| Α. ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ | |
| 1. Ορισμοί | Σελ. 1 |
| 2. Υποκείμενο του φόρου | Σελ. 4 |
| 3. Φορολογική κατοικία | Σελ. 4 |
| 4. Μεταφορά φορολογικής κατοικίας | Σελ. 5 |
| 5. Εισόδημα που προκύπτει στην Ελλάδα | Σελ. 9 |
| 6. Μόνιμη εγκατάσταση | Σελ. 10 |
| 7. Πρόσωπο που ενεργεί για λογαριασμό της επιχείρησης | Σελ. 11 |
| 8. Εργασίες μέσω αντιπροσώπου ή μεσίτη (ανεξάρτητου πράκτορα) | Σελ. 12 |
| 9. Φορολογητέο εισόδημα | Σελ. 12 |
| 10. Φορολογικό έτος | Σελ. 13 |
| 11. Χρόνος κτήσης του εισοδήματος | Σελ. 14 |
| 12. Πίστωση φόρου αλλοδαπής | Σελ. 15 |
| 13. Αντικείμενο του φόρου εισοδήματος των φυσικών προσώπων - Εξαρτώμενα μέλη | Σελ. 15 |
| 14. Υποβολή φορολογικής δήλωσης από συζύγους | Σελ. 16 |
| 15. Προϋποθέσεις εξάρτησης (εξαρτώμενα μέλη) | Σελ. 17 |
| Β. ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΩΝ | |
| 1. Εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις | Σελ. 19 |
| i. Γενικά χαρακτηριστικά | Σελ. 19 |
| ii. Ακαθάριστα εισοδήματα (μικτά) από μισθωτή εργασία και συντάξεις | Σελ. 20 |
| iii. Παροχές σε είδος | Σελ. 21 |
| α. Παραχώρηση οχήματος προς εργαζόμενο, εταίρο ή μέτοχο | Σελ. 22 |
| β. Δανειοδότηση εργαζόμενου, εταίρου ή μετόχου | Σελ. 23 |
| γ. Προκαταβολή αποδοχών σε εργαζόμενο, άνω των τριών μισθών | Σελ. 23 |
| δ. Δικαιώματα προαίρεσης απόκτησης μετοχών (stock option) | Σελ. 24 |
| ε. Παραχώρηση κατοικίας σε εργαζόμενο, εταίρο ή μέτοχο | Σελ. 25 |
| iv. Απαλλαγές εισοδήματος από μισθωτή εργασία και συντάξεις | Σελ. 25 |
| v. Τρόπος φορολόγησης του εισοδήματος από μισθωτή εργασία | Σελ. 27 |
| vi. Μείωση φόρου | Σελ. 29 |
| vii. Προϋπόθεση μείωσης του φόρου | Σελ. 32 |
| viii. Μειώσεις του φόρου | Σελ. 35 |
| α. Πρόσθετες μειώσεις φόρου | Σελ. 35 |
| β. Μειώσεις φόρου για ιατρικές δαπάνες | Σελ. 35 |
| γ. Μειώσεις φόρου για δωρεές | Σελ. 36 |
| ix. Φορολόγηση της εφάπαξ αποζημίωσης λόγω διακοπής της εργασιακής σχέσης | Σελ. 37 |
| x. Επιβολή ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης στα φυσικά πρόσωπα | Σελ. 39 |
| xi. Το ασφάλισμα που καταβάλλεται στο πλαίσιο ομαδικών ασφαλιστήριων | Σελ. 41 |
| 2. Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα | Σελ. 43 |
| i. Γενικά χαρακτηριστικά | Σελ. 43 |
| ii. Εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες | Σελ. 44 |
| iii. Μη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες | Σελ. 45 |
| iv. Φορολογικές αποσβέσεις | Σελ. 47 |
| α. Γενικά | Σελ. 47 |
| β. Ο όρος «χρηματοοικονομική μίσθωση» | Σελ. 48 |
| γ. Περιουσιακά στοιχεία που δεν υπόκεινται σε απόσβεση | Σελ. 49 |
| δ. Πίνακας συντελεστών απόσβεσης | Σελ. 49 |
| ε. Επισημάνσεις επί των φορολογικών αποσβέσεων | Σελ. 51 |
| στ. Χρηματοδοτική και χρηματοοικονομική μίσθωση | Σελ. 52 |
| v. Αποτίμηση αποθεμάτων και ημικατεργασμένων προϊόντων | Σελ. 62 |
| vi. Επισφαλείς απαιτήσεις | Σελ. 66 |
| α. Η πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων, από 1/1/2014 | Σελ. 66 |
| β. Ειδικές περιπτώσεις προβλέψεων επισφαλών απαιτήσεων | Σελ. 68 |
| γ. Ανάκτηση της πρόβλεψης | Σελ. 68 |
| δ. Τι ισχύει για τις τραπεζικές επιχειρήσεις | Σελ. 68 |
| ε. Τι ισχύει για τις εταιρείες χρηματοδοτικής μίσθωσης | Σελ. 69 |
| στ. Τι ισχύει για τις εταιρείες πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων | Σελ. 69 |
| vii. Μεταφορά ζημιών | Σελ. 70 |
| viii. Ρύθμιση για το PSI | Σελ. 70 |
| ix. Έμμεσες μέθοδοι ελέγχου και προσδιορισμού εσόδων | Σελ. 70 |
| α. Εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα | Σελ. 70 |
| β. Εισόδημα προερχόμενο από άλλη πηγή | Σελ. 71 |
| x. Φορολογικός συντελεστής | Σελ. 71 |
| α. Φορολόγηση νέων ασκούντων επιχειρηματική δραστηριότητα (φυσικών προσώπων) | Σελ. 71 |
| β. Φορολόγηση αγροτών | Σελ. 72 |
| γ. Απαλλαγή από τον φόρο | Σελ. 72 |
| 3. Εισόδημα από κεφάλαιο | Σελ. 73 |
| i. Γενικά | Σελ. 73 |
| ii. Μερίσματα | Σελ. 74 |
| iii. Τόκοι | Σελ. 75 |
| iv. Δικαιώματα (royalties) | Σελ. 75 |
| v. Εισόδημα από ακίνητη περιουσία | Σελ. 77 |
| vi. Φορολογικός συντελεστής για το εισόδημα από κεφάλαιο | Σελ. 79 |
| 4. Εισόδημα από υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου | Σελ. 80 |
| i. Εισόδημα από υπεραξία κεφαλαίου | Σελ. 80 |
| ii. Εισόδημα από μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας | Σελ. 81 |
| α. Αντικείμενο του φόρου | Σελ. 82 |
| β. Υπολογισμός υπεραξίας | Σελ. 83 |
| γ. Φορολογικός συντελεστής και τρόπος καταβολής του φόρου | Σελ. 87 |
| iii. Εισόδημα από μεταβίβαση τίτλων | Σελ. 88 |
| iv. Τρόποι προσδιορισμού της τιμής κτήσης και της τιμής πώλησης | Σελ. 89 |
| α. Εισηγμένοι τίτλοι | Σελ. 89 |
| β. Μη εισηγμένοι τίτλοι | Σελ. 89 |
| Γ. ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΟΣ ΤΡΟΠΟΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΗΣ ΕΛΑΧΙΣΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ | |
| 1. Προσδιορισμός του εισοδήματος με αντικειμενικό τρόπο | Σελ. 93 |
| i. Γενικά | Σελ. 93 |
| ii. Προσδιορισμός του εισοδήματος βάσει αντικειμενικών δαπανών και υπηρεσιών | Σελ. 93 |
| iii. Διευκρινίσεις επί των αντικειμενικών δαπανών και υπηρεσιών | Σελ. 104 |
| iv. Προσδιορισμός του εισοδήματος βάσει δαπανών απόκτησης περιουσιακών στοιχείων | Σελ. 105 |
| v. Μη εφαρμογή αντικειμενικών δαπανών και υπηρεσιών | Σελ. 108 |
| vi. Διαφορά εισοδήματος και υπολογισμός του φόρου αυτής | Σελ. 109 |
| II. ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΩΝ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ | |
| Α. ΕΡΜΗΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑΤΑ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ | |
| 1. Γενικές διατάξεις | Σελ. 113 |
| 2. Φορολογικοί συντελεστές | Σελ. 117 |
| 3. Παρακράτηση και προκαταβολή φόρου | Σελ. 118 |
| i. Παρακράτηση φόρου | Σελ. 118 |
| α. Υπόχρεοι σε παρακράτηση | Σελ. 118 |
| β. Απαλλαγή για ορισμένες ενδοομιλικές πληρωμές | Σελ. 120 |
| γ. Συντελεστές παρακράτησης και χρόνος απόδοσης του φόρου | Σελ. 122 |
| ii. Προκαταβολή του φόρου εισοδήματος | Σελ. 124 |
| α. Προκαταβολή φόρου από επιχειρηματική δραστηριότητα που αποκτούν τα φυσικά πρόσωπα | Σελ. 124 |
| β. Μείωση προκαταβλητέου φόρου από επιχειρηματική δραστηριότητα που αποκτούν τα φυσικά πρόσωπα | Σελ. 126 |
| γ. Προκαταβολή του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων | Σελ. 127 |
| 3. Ενδοομιλικές συναλλαγές | Σελ. 130 |
| 4. Διατάξεις για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής | Σελ. 138 |
| i. Φοροαποφυγή | Σελ. 138 |
| α. Συναλλαγές με εταιρείες σε μη συνεργάσιμα ή με προνομιακό φορολογικό καθεστώς κράτη | Σελ. 141 |
| β. Ελεγχόμενες αλλοδαπές εταιρείες | Σελ. 145 |
| ii. Φοροδιαφυγή | Σελ. 147 |
| α. Τεχνική ανάλυσης ρευστότητας του φορολογούμενου | Σελ. 149 |
| β. Τεχνική καθαρής θέσης του φορολογούμενου | Σελ. 150 |
| γ. Τεχνική τραπεζικών καταθέσεων και δαπανών σε μετρητά | Σελ. 151 |
| III. ΚΩΔΙΚΟΠΟΙΗΣΗ Ν 4172/2013 - ΣΧΟΛΙΑ - ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ - ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑΤΑ | |
| Ν 4172/2013 «Φορολογία εισοδήματος, επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N 4046/2012, του N 4093/2012 και του N 4127/2013 και άλλες διατάξεις» (ΦΕΚ Α΄ 167/23.7.2013) | |
| ΤΜΗΜΑ ΠΡΩΤΟ – ΚΩΔΙΚΑΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ | |
| ΜΕΡΟΣ ΠΡΩΤΟ – ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ | |
| Άρθρο 1 – Πεδίο Εφαρμογής | Σελ. 153 |
| Άρθρο 2 – Ορισμοί | Σελ. 153 |
| Άρθρο 3 – Υποκείμενα του φόρου | Σελ. 156 |
| Άρθρο 4 – Φορολογική κατοικία | Σελ. 156 |
| Άρθρο 5 – Εισόδημα που προκύπτει στην ημεδαπή | Σελ. 158 |
| Άρθρο 6 – Μόνιμη εγκατάσταση | Σελ. 159 |
| Άρθρο 7 – Φορολογητέο εισόδημα | Σελ. 161 |
| Άρθρο 8 – Φορολογικό έτος | Σελ. 162 |
| Άρθρο 9 – Πίστωση φόρου αλλοδαπής | Σελ. 164 |
| Σχόλια - Εφαρμογές - Παραδείγματα (άρθρα 1-9) | |
| 1. Πότε ένας φορολογούμενος θεωρείται κάτοικος Ελλάδας | Σελ. 166 |
| 2. Πώς φορολογείται το εισόδημα από την αλλοδαπή των κατοίκων Ελλάδας | Σελ. 169 |
| 3. Πώς φορολογείται στην Ελλάδα το εισόδημα κατοίκων της αλλοδαπής | Σελ. 171 |
| 4. Πότε ένα νομικό πρόσωπο ή οντότητα θεωρείται κάτοικος Ελλάδας | Σελ. 173 |
| 5. Πότε θεωρείται ότι υπάρχει μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα | Σελ. 175 |
| 6. Ο χρόνος κτήσης του εισοδήματος από μισθωτή εργασία | Σελ. 177 |
| 7. Ο χρόνος κτήσης του εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα | Σελ. 177 |
| 8. Χρόνος κτήσης λοιπών περιπτώσεων εισοδήματος | Σελ. 180 |
| ΜΕΡΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ – ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ | |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α΄ – ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ | |
| Άρθρο 10 – Αντικείμενο του φόρου εισοδήματος των φυσικών προσώπων | Σελ. 182 |
| Άρθρο 11 – Εξαρτώμενα μέλη | Σελ. 182 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β΄ – ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΜΙΣΘΩΤΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΚΑΙ ΣΥΝΤΑΞΕΙΣ | |
| Άρθρο 12 – Εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις | Σελ. 184 |
| Άρθρο 13 – Παροχές σε είδος | Σελ. 186 |
| Άρθρο 14 – Απαλλαγές εισοδήματος από μισθωτή εργασία και συντάξεις | Σελ. 189 |
| Άρθρο 15 – Φορολογικός συντελεστής | Σελ. 191 |
| Άρθρο 16 – Μείωση φόρου εισοδήματος | Σελ. 195 |
| Άρθρο 17 – Πρόσθετες μειώσεις φόρου | Σελ. 197 |
| Άρθρο 18 – Μειώσεις φόρου για ιατρικές δαπάνες | Σελ. 197 |
| Άρθρο 19 – Μειώσεις φόρου για δωρεές | Σελ. 198 |
| Άρθρο 20 – Πίστωση φόρου και ρυθμίσεις για τους φορολογούμενους που δεν έχουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα | Σελ. 199 |
| Σχόλια - Εφαρμογές - Παραδείγματα (άρθρα 10-20) | |
| 1. Ενδοομιλικές συναλλαγές (Ε/Ο) | Σελ. 200 |
| 2. Γενικά | Σελ. 207 |
| 3. Παροχή σε είδος λόγω παραχώρησης Ε.Ι.Χ. αυτοκινήτου | Σελ. 208 |
| 4. Ο υπολογισμός του φόρου | Σελ. 210 |
| 5. Πηγές προέλευσης των αμοιβών, ως εισοδημάτων από μισθωτή εργασία | Σελ. 214 |
| 6. Η φορολόγηση των αμοιβών μελών ΔΣ, ή διαχειριστών ΕΠΕ | Σελ. 215 |
| 7. Πότε το εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα φορολογείται με την κλίμακα των μισθωτών | Σελ. 215 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ΄ – ΚΕΡΔΗ ΑΠΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ | |
| Άρθρο 21 – Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα | Σελ. 218 |
| Άρθρο 22 – Εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες | Σελ. 221 |
| Άρθρο 22Α – Δαπάνες Επιστημονικής και Τεχνολογικής Έρευνας | Σελ. 226 |
| Άρθρο 23 – Μη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες | Σελ. 231 |
| Άρθρο 24 – Φορολογικές αποσβέσεις | Σελ. 236 |
| Άρθρο 25 – Αποτίμηση αποθεμάτων και ημικατεργασμένων προϊόντων | Σελ. 242 |
| Άρθρο 26 – Επισφαλείς απαιτήσεις | Σελ. 242 |
| Άρθρο 27 – Μεταφορά ζημιών | Σελ. 245 |
| Άρθρο 27Α – Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση | Σελ. 249 |
| Άρθρο 28 – Μέθοδος προσδιορισμού εσόδων | Σελ. 255 |
| Άρθρο 29 – Φορολογικός συντελεστής | Σελ. 256 |
| Σχόλια - Εφαρμογές - Παραδείγματα (άρθρα 21-29) | |
| 1. Αγροτική επιχειρηματική δραστηριότητα | Σελ. 259 |
| 2. Επιχειρηματική δραστηριότητα γενικά | Σελ. 261 |
| 3. Ειδικές περιπτώσεις εισοδημάτων από Ε.Δ. | Σελ. 271 |
| 4. Η φορολογική αναμόρφωση | Σελ. 272 |
| 5. Η μείωση φόρου στους αγρότες | Σελ. 277 |
| 6. Διαφορές λογιστικής - φορολογικής βάσης | Σελ. 279 |
| 7. Κέρδος από συμπτωματική πράξη | Σελ. 282 |
| 8. Συστηματική διενέργεια πράξεων | Σελ. 282 |
| 9. Τρόπος προσδιορισμού του εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα | Σελ. 283 |
| 10. Εισόδημα από προσαύξηση περιουσίας | Σελ. 287 |
| 11. Το δικαίωμα έκπτωσης των επιχειρηματικών δαπανών | Σελ. 287 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Δ΄ – ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΟΣ ΤΡΟΠΟΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΗΣ ΕΛΑΧΙΣΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ | |
| Άρθρο 30 – Εναλλακτικός τρόπος υπολογισμού της ελάχιστης φορολογίας | Σελ. 294 |
| Άρθρο 31 – Αντικειμενικές δαπάνες και υπηρεσίες | Σελ. 295 |
| Άρθρο 32 – Δαπάνες απόκτησης περιουσιακών στοιχείων | Σελ. 300 |
| Άρθρο 33 – Μη εφαρμογή αντικειμενικών δαπανών και υπηρεσιών | Σελ. 302 |
| Άρθρο 34 – Διαφορά εισοδήματος και υπολογισμός του φόρου αυτής | Σελ. 304 |
| Σχόλια - Εφαρμογές - Παραδείγματα (άρθρα 30-34) | |
| 1. Παραδείγματα προσδιορισμού εισοδήματος βάσει αντικειμενικών δαπανών και υπηρεσιών | Σελ. 308 |
| 2. Ο εναλλακτικός τρόπος υπολογισμού ελάχιστης φορολογίας για κατοίκους εξωτερικού | Σελ. 318 |
| 3. Τρόπος φορολόγησης της προστιθέμενης διαφοράς τεκμηρίων | Σελ. 319 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ε΄ – ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ | |
| Άρθρο 35 – Εισόδημα από κεφάλαιο | Σελ. 321 |
| Άρθρο 36 – Μερίσματα | Σελ. 321 |
| Άρθρο 37 – Τόκοι | Σελ. 323 |
| Άρθρο 38 – Δικαιώματα (royalties) | Σελ. 324 |
| Άρθρο 39 – Εισόδημα από ακίνητη περιουσία | Σελ. 326 |
| Άρθρο 39A – Εισόδημα από βραχυχρόνια μίσθωση ακινήτων στο πλαίσιο της οικονομίας διαμοιρασμού | Σελ. 329 |
| Άρθρο 40 – Φορολογικός συντελεστής για το εισόδημα από κεφάλαιο | Σελ. 330 |
| Σχόλια - Εφαρμογές - Παραδείγματα (άρθρα 35-40) | |
| 1. Ορισμοί | Σελ. 332 |
| 2. Εισόδημα από ακίνητη περιουσία | Σελ. 338 |
| 3. Γενικά | Σελ. 344 |
| 4. Χρήσιμες διευκρινίσεις | Σελ. 351 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΣΤ΄ – ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΥΠΕΡΑΞΙΑ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ | |
| Άρθρο 41 – Μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας | Σελ. 355 |
| Άρθρο 42 – Μεταβίβαση τίτλων | Σελ. 363 |
| Άρθρο 43 – Φορολογικός συντελεστής | Σελ. 367 |
| Άρθρο 43Α – Επιβολή ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης στα φυσικά πρόσωπα | Σελ. 368 |
| Σχόλια - Εφαρμογές - Παραδείγματα (άρθρα 41-43) | |
| 1. Υπολογισμός υπεραξίας μεταβίβασης μη εισηγμένων μετοχών | Σελ. 372 |
| ΜΕΡΟΣ ΤΡΙΤΟ – ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΩΝ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ | |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α΄ – ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ | |
| Άρθρο 44 – Αντικείμενο της φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων | Σελ. 375 |
| Άρθρο 45 – Υποκείμενα του φόρου | Σελ. 376 |
| Άρθρο 46 – Απαλλασσόμενα νομικά πρόσωπα | Σελ. 380 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β΄ – ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ | |
| Άρθρο 47 – Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα | Σελ. 382 |
| Άρθρο 48 – Απαλλαγή ενδοομιλικών μερισμάτων | Σελ. 385 |
| Άρθρο 49 – Υποκεφαλαιοδότηση | Σελ. 387 |
| Άρθρο 50 – Ενδοομιλικές συναλλαγές | Σελ. 389 |
| Άρθρο 51 – Μεταφορά λειτουργιών | Σελ. 390 |
| Άρθρο 52 – Εισφορές ενεργητικού έναντι τίτλων | Σελ. 392 |
| Άρθρο 53 – Ανταλλαγή τίτλων | Σελ. 396 |
| Άρθρο 54 – Συγχωνεύσεις και διασπάσεις | Σελ. 400 |
| Άρθρο 55 – Μεταφορά της καταστατικής έδρας μίας SE ή μίας SCE | Σελ. 405 |
| Άρθρο 56 – Μη εφαρμογή ευεργετημάτων | Σελ. 406 |
| Άρθρο 57 – Εκκαθάριση | Σελ. 406 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ΄ – ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ | |
| Άρθρο 58 – Φορολογικός συντελεστής | Σελ. 407 |
| Σχόλια - Εφαρμογές - Παραδείγματα (άρθρα 44-58) | |
| 1. Παράδειγμα ΕΠΕ με βιοτεχνικό κλάδο | Σελ. 410 |
| 2. Εκπτώσεις δαπανών επιχειρήσεων - Υποκεφαλαιοδότηση | Σελ. 416 |
| ΜΕΡΟΣ ΤΕΤΑΡΤΟ – ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΗ ΦΟΡΟΥ | |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α΄ – ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗ ΣΤΗΝ ΠΗΓΗ | |
| Άρθρο 59 – Φορολόγηση στην πηγή | Σελ. 419 |
| Άρθρο 60 – Φορολογικός συντελεστής | Σελ. 419 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β΄ – ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΗ ΦΟΡΟΥ | |
| Άρθρο 61 – Υπόχρεοι σε παρακράτηση | Σελ. 421 |
| Άρθρο 62 – Πληρωμές υποκείμενες σε παρακράτηση | Σελ. 422 |
| Άρθρο 63 – Απαλλαγή για ορισμένες ενδοομιλικές πληρωμές | Σελ. 424 |
| Άρθρο 64 – Συντελεστές παρακράτησης φόρου | Σελ. 427 |
| Σχόλια - Εφαρμογές - Παραδείγματα (άρθρα 59-64) | |
| 1. Παρακράτηση φόρου - Πληρωμές υποκείμενες σε παρακράτηση φόρου | Σελ. 433 |
| 2. Τόκοι δανείων και τόκοι υπερημερίας - Λογιστική αντιμετώπιση του παρακρατηθέντος φόρου επί των αμοιβών της περ. δ΄, παρ. 1 του άρθρου 62 του ΚΦΕ | Σελ. 434 |
| 3. Λογιστικός χειρισμός του παρακρατούμενου φόρου εισοδήματος από πωλήσεις προς φορείς της Γενικής Κυβέρνησης | Σελ. 437 |
| ΜΕΡΟΣ ΠΕΜΠΤΟ – ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΗΣ ΦΟΡΟΑΠΟΦΥΓΗΣ ΚΑΙ ΦΟΡΟΔΙΑΦΥΓΗΣ | |
| Άρθρο 65 – Κράτη μη συνεργάσιμα στο φορολογικό τομέα και κράτη με προνομιακό φορολογικό καθεστώς | Σελ. 440 |
| Άρθρο 66 – Ελεγχόμενες αλλοδαπές εταιρείες (ΕΑΕ) | Σελ. 441 |
| Σχόλια - Εφαρμογές - Παραδείγματα (άρθρα 65-66) | |
| 1. Τα είδη των φορολογικών ελέγχων και των πράξεων προσδιορισμού του φόρου | Σελ. 444 |
| 2. Οι έμμεσες τεχνικές ελέγχου | Σελ. 445 |
| ΜΕΡΟΣ ΕΚΤΟ – ΥΠΟΒΟΛΗ ΔΗΛΩΣΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ | |
| Άρθρο 67 – Υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων και καταβολή του φόρου | Σελ. 453 |
| Άρθρο 67Α – Υποβολή της δήλωσης υπολογισμού του φόρου υπεραξίας από μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας | Σελ. 456 |
| Άρθρο 68 – Υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων και καταβολή του φόρου | Σελ. 457 |
| Άρθρο 69 – Προκαταβολή του φόρου εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα που αποκτούν φυσικά πρόσωπα | Σελ. 460 |
| Άρθρο 70 – Μείωση προκαταβλητέου φόρου από επιχειρηματική δραστηριότητα που αποκτούν τα φυσικά πρόσωπα | Σελ. 462 |
| Άρθρο 71 – Προκαταβολή του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων | Σελ. 463 |
| Άρθρο 72 – Μεταβατικές διατάξεις και έναρξη ισχύος | Σελ. 466 |
| Σχόλια – Εφαρμογές – Παραδείγματα (άρθρα 67-72) | |
| 1. Γενικά περί προκαταβολής φόρου | Σελ. 477 |
| 2. Προκαταβολή φόρου από επιχειρηματική δραστηριότητα που αποκτούν τα φυσικά πρόσωπα | Σελ. 477 |
| 3. Προκαταβολή του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων | Σελ. 482 |
| ΑΛΦΑΒΗΤΙΚΟ ΕΥΡΕΤΗΡΙΟ | Σελ. 487 |
