| |
| ΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΥΛΗΣ | Σελ. VII |
| ΠΡΟΛΟΓΟΣ Δ' ΕΚΔΟΣΗΣ | Σελ. IX |
| ΠΡΟΛΟΓΟΣ Γ' ΕΚΔΟΣΗΣ | Σελ. XI |
| ΠΡΟΛΟΓΟΣ Β' ΕΚΔΟΣΗΣ | Σελ. XIII |
| ΠΡΟΛΟΓΟΣ A' ΕΚΔΟΣΗΣ | Σελ. XV |
| ΒΡΑΧΥΓΡΑΦΙΕΣ | Σελ. XVII |
|
| |
| ΕΙΣΑΓΩΓΗ
| |
| §1 - ΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ: Η ΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ | Σελ. 1 |
| §2 - ΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ ΩΣ ΚΛΑΔΟΣ ΤΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ | Σελ. 1 |
| A. Το φορολογικό δίκαιο και δημοσιονομικό δίκαιο | Σελ. 1 |
| B. Το φορολογικό δίκαιο και το διοικητικό δίκαιο | Σελ. 2 |
| §3 - ΑΥΤΟΝΟΜΙΑ ΚΑΙ ΡΕΑΛΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ | Σελ. 2 |
| A. Η σύνδεση του φορολογικού δικαίου με τους άλλους κλάδους του δικαίου | Σελ. 2 |
| B. H «αυτονομία» του φορολογικού δικαίου | Σελ. 3 |
| Γ. O «ρεαλισμός» του φορολογικού δικαίου | Σελ. 4 |
| Δ. O «εμπειρισμός» του φορολογικού δικαίου | Σελ. 5 |
| §4 - ΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ ΩΣ ΝΕΑΡΟΣ ΚΑΙ «ΠΛΗΘΩΡΙΚΟΣ» ΝΟΜΙΚΟΣ ΚΛΑΔΟΣ | Σελ. 5 |
| §5 - ΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΥΛΗΣ | Σελ. 8 |
|
| |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α
| |
| ΕΝΝΟΙΑ ΚΑΙ ΔΙΑΚΡΙΣΕΙΣ ΤΩΝ ΦΟΡΩΝ
| |
| ΤΜΗΜΑ Ι - Η ΕΝΝΟΙΑ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | |
| §1 - Ο ΦΟΡΟΣ ΩΣ ΠΑΡΟΧΗ ΧΡΗΜΑΤΙΚΗ | Σελ. 9 |
| §2 - Ο ΦΟΡΟΣ ΩΣ ΠΑΡΟΧΗ ΟΡΙΣΤΙΚΗ | Σελ. 10 |
| §3 - Ο ΦΟΡΟΣ ΩΣ ΠΑΡΟΧΗ ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΗ | Σελ. 10 |
| §4 - Ο ΦΟΡΟΣ ΩΣ ΠΑΡΟΧΗ ΧΩΡΙΣ ΕΙΔΙΚΟ ΑΝΤΑΛΛΑΓΜΑ | Σελ. 12 |
| Α. Η έλλειψη ειδικής αντιπαροχής | Σελ. 13 |
| Β. Η διάκριση φόρου και ανταποδοτικού τέλους | Σελ. 13 |
| §5 - Ο ΦΟΡΟΣ ΩΣ ΠΑΡΟΧΗ ΤΩΝ ΙΔΙΩΤΩΝ ΠΡΟΣ ΤΟ ΚΡΑΤΟΣ Ή ΤΑ ΝΠΔΔ | Σελ. 19 |
| §6 - Ο ΦΟΡΟΣ ΩΣ ΠΑΡΟΧΗ ΠΡΟΣ ΕΚΠΛΗΡΩΣΗ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΣΚΟΠΩΝ | Σελ. 21 |
| Α. Ο ταμιευτικός σκοπός του φόρου | Σελ. 21 |
| Β. Οι μη ταμιευτικοί σκοποί του φόρου | Σελ. 22 |
| §7 - ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΞΑΤΟΜΙΚΕΥΣΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | Σελ. 24 |
| Α. Το αντικείμενο του φόρου | Σελ. 24 |
| Β. Το υποκείμενο του φόρου | Σελ. 25 |
| Γ. Ο προσδιορισμός του ποσού του φόρου που οφείλεται | Σελ. 25 |
| Δ. Η διαδικασία καταβολής του φόρου | Σελ. 25 |
| §8 - ΤΥΠΟΛΟΓΙΑ ΤΩΝ ΦΟΡΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΩΝ ΒΑΡΩΝ | Σελ. 26 |
| Α. Φόροι και άλλα δημοσιονομικά βάρη φορολογικού χαρακτήρα | Σελ. 26 |
| (α) Κύριοι ή γενικοί φόροι | Σελ. 26 |
| (β) Δευτερεύοντες ή ειδικοί φόροι | Σελ. 26 |
| (γ) Φορολογικές κυρώσεις | Σελ. 27 |
| Β. Δημοσιονομικά βάρη μη φορολογικού χαρακτήρα | Σελ. 27 |
| (α) Ανταποδοτικά τέλη | Σελ. 27 |
| (β) Χρηματικές κυρώσεις | Σελ. 27 |
| (γ) Κοινωνικές εισφορές | Σελ. 27 |
| (δ) Κοινωνικοί πόροι | Σελ. 27 |
| (ε) Sui generis μέτρα διοικητικού ελέγχου | Σελ. 28 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙ - ΟΙ ΔΙΑΚΡΙΣΕΙΣ ΤΩΝ ΦΟΡΩΝ | |
| §1 - ΑΜΕΣΟΙ ΚΑΙ ΕΜΜΕΣΟΙ ΦΟΡΟΙ, ΠΡΟΟΔΕΥΤΙΚΟΙ- ΑΝΑΛΟΓΙΚΟΙ-ΠΑΓΙΟΙ ΦΟΡΟΙ, ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΟΙ-ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΙ ΦΟΡΟΙ, ΕΙΔΙΚΟΙ ΚΑΙ ΚΑΤ' ΑΞΙΑ ΦΟΡΟΙ | Σελ. 29 |
| Α. 'Αμεσοι και έμμεσοι φόροι | Σελ. 29 |
| Β. Προοδευτικοί, αναλογικοί, πάγιοι φόροι | Σελ. 29 |
| Γ. Πραγματικοί και προσωπικοί φόροι | Σελ. 30 |
| Δ. Ειδικοί και κατ' αξία φόροι | Σελ. 30 |
| §2 - ΦΟΡΟΙ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ, ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ, ΔΑΠΑΝΗΣ | Σελ. 31 |
| Α. Φόροι εισοδήματος | Σελ. 32 |
| Β. Φόροι περιουσίας ή κεφαλαίου | Σελ. 32 |
| Γ. Φόροι επί της δαπάνης ή φόροι κατανάλωσης | Σελ. 33 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β
| |
| ΣΥΝΤΑΓΜΑΤΙΚΗ ΒΑΣΗ ΚΑΙ ΟΡΙΑ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΕΞΟΥΣΙΑΣ
| |
| ΤΜΗΜΑ Ι - Η ΑΡΧΗ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | |
| §1 - Η ΘΕΜΕΛΙΩΣΗ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | Σελ. 35 |
| Α. Η δημοκρατική συναίνεση | Σελ. 35 |
| (α) Η νομοθετική συναίνεση | Σελ. 36 |
| (β) Η αρχή του ενιαυσίου | Σελ. 36 |
| Β. Η ανάγκη της βεβαιότητας του φόρου | Σελ. 37 |
| Γ. Η συνταγματική πρόβλεψη της αρχής της νομιμότητας του φόρου | Σελ. 37 |
| §2 - ΤΟ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | Σελ. 38 |
| Α. Η απαίτηση τυπικού νόμου | Σελ. 39 |
| (α) Δεν αρκεί ουσιαστικός νόμος | Σελ. 39 |
| (β) Ο νόμος ορίζει τα αντικειμενικώς ουσιώδη στοιχεία του φόρου | Σελ. 39 |
| Β. Η κατ' αρχήν απαγόρευση της κανονιστικής αρμοδιότητας για τον καθορισμό των αντικειμενικώς ουσιωδών στοιχείων του φόρου | Σελ. 42 |
| Γ. Η απαγόρευση της αναδρομικής νομοθετικής κύρωσης φορολογικών κανονιστικών πράξεων που καθορίζουν τα αντικειμενικώς ουσιώδη στοιχεία του φόρου | Σελ. 48 |
| Δ. Το ανεπίτρεπτο των φορολογικών ρυθμίσεων με σύμβαση | Σελ. 50 |
| Ε. Η στενή ερμηνεία των φορολογικών διατάξεων | Σελ. 51 |
| ΣΤ. Η επιστροφή των φόρων που καταβλήθηκαν αχρεωστήτως | Σελ. 52 |
| §3 - ΤΑ ΟΡΙΑ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | Σελ. 62 |
| Α. Η άμεση εφαρμογή δασμολογικών διατάξεων ή διατάξεων για φόρους κατανάλωσης με την κατάθεση του νομοσχεδίου στη Βουλή | Σελ. 62 |
| Β. Η επιβολή φόρων με πράξεις νομοθετικού περιεχομένου | Σελ. 63 |
| Γ. Η κατ' εξαίρεση κανονιστική φορολογική αρμοδιότητα | Σελ. 64 |
| (α) Η κανονιστική αρμοδιότητα βάσει του άρθρου 43§2 του Συντάγματος για τη ρύθμιση των μη ουσιωδών στοιχείων του φόρου | Σελ. 65 |
| (β) Η κανονιστική αρμοδιότητα με εξουσιοδότηση νόμου-πλαισίου (άρθρο 78§5 του Συντάγματος) | Σελ. 67 |
| (γ) Η διοικητική κωδικοποίηση | Σελ. 68 |
| Δ. Υπερεθνικοί περιορισμοί της αρχής της νομιμότητας του φόρου | Σελ. 70 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙ - Η ΑΡΧΗ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΙΣΟΤΗΤΑΣ | |
| §1 - Η ΕΝΝΟΙΑ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΙΣΟΤΗΤΑΣ | Σελ. 72 |
| Α. Η συνταγματική καθιέρωση της φορολογικής ισότητας | Σελ. 72 |
| Β. Η καθολικότητα της φορολογικής υποχρέωσης | Σελ. 74 |
| Γ. Η φορολογία με βάση τη φοροδοτική ικανότητα | Σελ. 76 |
| §2 - ΤΑ ΟΡΙΑ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΙΣΟΤΗΤΑΣ | Σελ. 78 |
| Α. Διαφοροποιήσεις της φορολογίας με βάση τη διαφορά των καταστάσεων | Σελ. 78 |
| B. Η παροχή φορολογικών κινήτρων | Σελ. 81 |
| Γ. Ο προσδιορισμός της φοροδοτικής ικανότητας βάσει τεκμηρίων | Σελ. 83 |
| ΤΜΗΜΑ ΙIΙ - Η ΑΡΧΗ ΤΗΣ ΑΠΑΓΟΡΕΥΣΗΣ ΤΗΣ ΑΝΑΔΡΟΜΙΚΟΤΗΤΑΣ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΝΟΜΩΝ | |
| §1 - Η ΑΠΟΔΟΚΙΜΑΣΙΑ ΤΗΣ ΑΝΑΔΡΟΜΙΚΗΣ ΙΣΧΥΟΣ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ | Σελ. 87 |
| Α. Η αντίθεση της αναδρομικής ισχύος των φορολογικών διατάξεων προς την αρχή του κράτους δικαίου και τη δημοκρατική αρχή | Σελ. 87 |
| Β. Τα είδη της αναδρομικότητας | Σελ. 87 |
| §2 - Η ΚΑΘΙΕΡΩΣΗ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΑΝΑΔΡΟΜΗΣ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΝΟΜΩΝ ΣΤΟ ΙΣΧΥΟΝ ΣΥΝΤΑΓΜΑ | Σελ. 90 |
| Α. Το άρθρο 78§2 του Συντάγματος | Σελ. 90 |
| Β. Η αναδρομική νομοθετική κύρωση φορολογικών κανονιστικών πράξεων και το άρθρο 78§2 του Συντάγματος | Σελ. 92 |
| Γ. Το άρθρο 78§2 του Συντάγματος και οι ερμηνευτικοί φορολογικοί νόμοι | Σελ. 93 |
| Δ. Το άρθρο 78§2 του Συντάγματος και το ευρωπαϊκό δίκαιο | Σελ. 94 |
| ΤΜΗΜΑ IV - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΚΑΙ ΤΑ ΑΤΟΜΙΚΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ | |
| §1 - Η ΑΤΟΜΙΚΗ ΙΔΙΟΚΤΗΣΙΑ | Σελ. 95 |
| Α. Ο φόρος και η ουσία της ιδιοκτησίας | Σελ. 95 |
| Β. Η αναγκαστική απαλλοτρίωση | Σελ. 97 |
| §2 - Η ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΛΕΥΘΕΡΙΑ | Σελ. 98 |
| Α. Η διαμόρφωση της φορολογικής υποχρέωσης | Σελ. 98 |
| Β. Η επιβολή περιορισμών στην άσκηση της επαγγελματικής ελευθερίας ως μέτρων καταπολέμησης της φοροδιαφυγής | Σελ. 99 |
| §3 - Η ΠΡΟΣΩΠΙΚΗ ΕΛΕΥΘΕΡΙΑ | Σελ. 103 |
| §4 - Η ΘΡΗΣΚΕΥΤΙΚΗ ΕΛΕΥΘΕΡΙΑ | Σελ. 108 |
| §5 - Η ΑΡΧΗ ΤΗΣ ΑΝΑΛΟΓΙΚΟΤΗΤΑΣ | Σελ. 108 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ
| |
| ΤΟ ΕΛΛΗΝΙΚΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ
| |
| ΤΜΗΜΑ Ι - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ TOY ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ | |
| §1 - Ο ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ | Σελ. 111 |
| A. Κύρια χαρακτηριστικά | Σελ. 111 |
| B. Τα φυσικά πρόσωπα, υποκείμενα του φόρου εισοδήματος | Σελ. 112 |
| (α) Η νομική έννοια του φυσικού προσώπου | Σελ. 113 |
| (β) Η σχολάζουσα κληρονομία | Σελ. 114 |
| (γ) Προσωπικές εταιρείες, ΕΠΕ, κοινοπραξίες, κοινωνίες | Σελ. 114 |
| (δ) Ημεδαποί και αλλοδαποί | Σελ. 115 |
| Γ. Το εισόδημα, αντικείμενο του φόρου | Σελ. 117 |
| (α) Εισόδημα από ακίνητα (Α'- Β' πηγή) | Σελ. 118 |
| (1) Έννοια του εισοδήματος από ακίνητα | Σελ. 118 |
| (2) Προσδιορισμός του εισοδήματος από ακίνητα | Σελ. 119 |
| (β) Εισόδημα από κινητές αξίες (Γ' πηγή) | Σελ. 122 |
| (1) Έννοια και προσδιορισμός του εισοδήματος από κινητές αξίες | Σελ. 122 |
| (2) Η αυτοτελής φορολογία εισοδήματος από τόκους | Σελ. 125 |
| (γ) Εισόδημα από εμπορικές επιχειρήσεις (Δ' πηγή) | Σελ. 136 |
| (1) Έννοια του εισοδήματος από εμπορικές επιχειρήσεις | Σελ. 136 |
| (2) Η αυτοτελής φορολογία του εισοδήματος από εμπορικές επιχειρήσεις | Σελ. 139 |
| (3) Προσδιορισμός του εισοδήματος από εμπορικές επιχειρήσεις | Σελ. 152 |
| (δ) Εισόδημα από γεωργικές επιχειρήσεις (Ε' πηγή) | Σελ. 177 |
| (ε) Εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες (ΣΤ' πηγή) | Σελ. 178 |
| (στ) Εισόδημα από υπηρεσίες ελευθερίων επαγγελμάτων και από κάθε άλλη πηγή (Ζ' πηγή) | Σελ. 184 |
| (1) Έννοια του εισοδήματος από ελευθέρια επαγγέλματα | Σελ. 184 |
| (2) Προσδιορισμός του εισοδήματος από ελευθέρια επαγγέλματα | Σελ. 185 |
| |
| Δ. Το φορολογητέο συνολικό εισόδημα | Σελ. 188 |
| (α) 'Αθροιση των εισοδημάτων από κάθε πηγή | Σελ. 188 |
| (β) Χρόνος απόκτησης του εισοδήματος | Σελ. 189 |
| (γ) Αρχή της αυτοτέλειας των χρήσεων | Σελ. 189 |
| (δ) Ατομικός και οικογενειακός προσδιορισμός του φορολογητέου εισοδήματος | Σελ. 190 |
| (ε) Τεκμαρτός προσδιορισμός του συνολικού εισοδήματος βάσει δαπανών | Σελ. 192 |
| (στ) Απαλλαγές και εκπτώσεις | Σελ. 197 |
| Ε. Υπολογισμός και καταβολή του φόρου | Σελ. 202 |
| (α) Η φορολόγηση των φυσικών προσώπων | Σελ. 202 |
| (β) Η φορολόγηση των προσωπικών εταιρειών, κοινοπραξιών και κοινωνιών | Σελ. 218 |
| (γ) Η προκαταβολή του φόρου | Σελ. 220 |
| (δ) Η παρακράτηση του φόρου | Σελ. 221 |
| §2 - Ο ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ | Σελ. 230 |
| Α. Το υποκείμενο του φόρου | Σελ. 230 |
| Β. Το αντικείμενο του φόρου | Σελ. 230 |
| Γ. Χρόνος επιβολής του φόρου | Σελ. 233 |
| Δ. Απαλλαγές από το φόρο | Σελ. 234 |
| Ε. O προσδιορισμός του εισοδήματος | Σελ. 238 |
| ΣΤ. Ο υπολογισμός και η καταβολή του φόρου | Σελ. 247 |
| Ζ. Διαδικασία βεβαίωσης του φόρου | Σελ. 254 |
| §3 - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΑΠΟ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗ ΠΛΟΙΩΝ | Σελ. 260 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙ - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ | Σελ. 269 |
| ΥποτμΗμα Ι - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΤΗΣ ΚΑΤΟΧΗΣ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ | Σελ. 269 |
| §1 - ΤΟ ΤΕΛΟΣ ΑΚΙΝΗΤΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ (ΤΑΠ) | Σελ. 270 |
| Α. Αντικείμενο και υποκείμενο του ΤΑΠ | Σελ. 270 |
| |
| Β. Απαλλαγές από το ΤΑΠ | Σελ. 270 |
| Γ. Βεβαίωση και είσπραξη του ΤΑΠ | Σελ. 271 |
| §2 - Ο ΦΟΡΟΣ ΑΚΙΝΗΤΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ (ΦΑΠ) | Σελ. 272 |
| Α. Αντικείμενο και υποκείμενο του ΦΑΠ | Σελ. 272 |
| Β. Απαλλαγές από το ΦΑΠ | Σελ. 273 |
| Γ. Προσδιορισμός της φορολογητέας αξίας και υπολογισμός του ΦΑΠ | Σελ. 274 |
| Δ. Βεβαίωση και καταβολή του ΦΑΠ | Σελ. 276 |
| §3 - Ο ΕΙΔΙΚΟΣ ΦΟΡΟΣ ΑΚΙΝΗΤΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ | Σελ. 277 |
| ΥποτμΗμα ΙΙ - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΚΛΗΡΟΝΟΜΙΩΝ, ΔΩΡΕΩΝ, ΓΟΝΙΚΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ, ΛΑΧΕΙΩΝ | |
| §1 - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΚΛΗΡΟΝΟΜΙΩΝ | Σελ. 284 |
| Α. Υποκείμενο του φόρου κληρονομιών | Σελ. 284 |
| Β. Αντικείμενο του φόρου κληρονομιών | Σελ. 285 |
| Γ. Απαλλαγές από το φόρο κληρονομιών | Σελ. 286 |
| Δ. Προσδιορισμός της φορολογητέας αξίας και υπολογισμός του φόρου κληρονομιών | Σελ. 289 |
| §2 - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΔΩΡΕΩΝ | Σελ. 294 |
| §3 - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΓΟΝΙΚΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ | Σελ. 298 |
| §4 - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΚΤΗΣΗΣ ΚΕΡΔΩΝ ΑΠΟ ΤΥΧΕΡΑ ΠΑΙΓΝΙΑ | Σελ. 299 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙΙ - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΤΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣ | Σελ. 302 |
| §1 - ΟΙ ΔΑΣΜΟΙ | Σελ. 303 |
| Α. Γενικά | Σελ. 303 |
| Β. Ο Κοινοτικός Τελωνειακός Κώδικας (ΚΤΚ) | Σελ. 304 |
| §2 - Ο ΦΟΡΟΣ ΠΡΟΣΤΙΘΕΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ | Σελ. 307 |
| Α. Γενικά χαρακτηριστικά | Σελ. 307 |
| |
| Β. Πεδίο εφαρμογής του φόρου | Σελ. 310 |
| (α) Αντικείμενο του φόρου - Φορολογητέες πράξεις | Σελ. 310 |
| (β) Απαλλαγές από τον ΦΠΑ | Σελ. 315 |
| Γ. Υποκείμενοι στο ΦΠΑ και υπόχρεοι | Σελ. 319 |
| Δ. Η βάση επιβολής και το απαιτητό του φόρου | Σελ. 323 |
| (α) Η φορολογητέα αξία | Σελ. 323 |
| (β) Η γενεσιουργός αιτία και το απαιτητό του φόρου | Σελ. 326 |
| Ε. Φορολογικοί συντελεστές | Σελ. 326 |
| ΣΤ. Έκπτωση και επιστροφή του φόρου | Σελ. 327 |
| (α) Έκπτωση του φόρου | Σελ. 327 |
| (β) Επιστροφή του φόρου | Σελ. 329 |
| Ζ. Ειδικά καθεστώτα | Σελ. 330 |
| (α) Ειδικό καθεστώς για υπηρεσίες που παρέχονται ηλεκτρονικά (άρθρο 35α ΚΦΠΑ) | Σελ. 331 |
| (β) Ειδικό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων (άρθρο 39 ΚΦΠΑ) | Σελ. 332 |
| (γ) Ειδικό καθεστώς καταβολής του φόρου από τον λήπτη αγαθών και υπηρεσιών (άρθρο 39α ΚΦΠΑ) | Σελ. 333 |
| (δ) Ειδικό καθεστώς κατ' αποκοπή καταβολής φόρου (άρθρο 40 ΚΦΠΑ) | Σελ. 335 |
| (ε) Ειδικό καθεστώς αγροτών (άρθρο 41-42 ΚΦΠΑ) | Σελ. 335 |
| (στ) Ειδικό καθεστώς πρακτορείων ταξιδιών (άρθρο 43 ΚΦΠΑ) | Σελ. 337 |
| (ζ) Ειδικό καθεστώς βιομηχανοποιημένων καπνών (άρθρο 44 ΚΦΠΑ) | Σελ. 338 |
| (η) Ειδικό καθεστώς φορολογίας των υποκειμένων στο φόρο μεταπωλητών που παραδίδουν μεταχειρισμένα αγαθά και αντικείμενα καλλιτεχνικής, συλλεκτικής ή αρχαιολογικής αξίας (άρθρο 45 ΚΦΠΑ) | Σελ. 338 |
| (θ) Ειδικό καθεστώς για πωλήσεις σε δημοπρασία (άρθρο 46 ΚΦΠΑ) | Σελ. 339 |
| (ι) Ειδικό καθεστώς επενδυτικού χρυσού (άρθρο 47 ΚΦΠΑ) | Σελ. 339 |
| §3 - ΕΙΔΙΚΟΙ ΦΟΡΟΙ ΚΑΤΑΝΑΛΩΣΗΣ | Σελ. 340 |
| Α. Ειδικοί φόροι κατανάλωσης επί ορισμένων κατηγοριών αγαθών | Σελ. 340 |
| (α) Ο ειδικός φόρος κατανάλωσης ενεργειακών προϊόντων, ηλεκτρικής ενέργειας, οινοπνευματωδών και καπνοβιομηχανικών προϊόντων (ΕΦΚ) | Σελ. 341 |
| (1) Ο ΕΦΚ ενεργειακών προϊόντων και ηλεκτρικής ενέργειας | Σελ. 341 |
| (2) Ο ΕΦΚ αιθυλικής αλκοόλης και οινοπνευματωδών ποτών | Σελ. 343 |
| (3) Ο ΕΦΚ βιομηχανοποιημένων καπνών | Σελ. 346 |
| (β) Το τέλος ταξινόμησης, το ετήσιο τέλος κυκλοφορίας, το τέλος άδειας, το τέλος μεταβίβασης αυτοκινήτου οχήματος και φόρος πολυτελείας | Σελ. 350 |
| Β. Ειδικοί φόροι κατανάλωσης σε ορισμένες κατηγορίες παρεχόμενων υπηρεσιών | Σελ. 354 |
| (α) Ο ειδικός φόρος τηλεοπτικών και ραδιοφωνικών διαφημίσεων | Σελ. 354 |
| (β) Το τέλος συνδρομητών κινητής τηλεφωνίας | Σελ. 355 |
| (γ) Το τέλος διενέργειας ψυχαγωγικών τεχνικών παιγνίων με παιγνιόχαρτα | Σελ. 356 |
| §4 - Ο ΦΟΡΟΣ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΠΛΟΙΩΝ | Σελ. 357 |
| Α. Αντικείμενο του ΦΜΑ | Σελ. 358 |
| Β. Υποκείμενο του ΦΜΑ | Σελ. 361 |
| Γ. Απαλλαγές από το ΦΜΑ | Σελ. 361 |
| Δ. Βάση υπολογισμού του ΦΜΑ | Σελ. 367 |
| Ε. Οι συντελεστές του ΦΜΑ | Σελ. 369 |
| ΣΤ. Η φορολόγηση της μεταβίβασης πλοίων | Σελ. 370 |
| §5 - Ο ΦΟΡΟΣ ΑΥΤΟΜΑΤΟΥ ΥΠΕΡΤΙΜΗΜΑΤΟΣ (ΦΑΥ) | Σελ. 370 |
| §6 - ΤΟ ΤΕΛΟΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ (ΤΣΑ) | Σελ. 374 |
| §7 - ΤΕΛΗ ΧΑΡΤΟΣΗΜΟΥ | Σελ. 374 |
| §8 - Ο ΦΟΡΟΣ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ | Σελ. 377 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Δ
| |
| ΔΙΕΘΝΕΣ ΚΑΙ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ
| |
| ΤΜΗΜΑ Ι - ΟΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΤΟΥ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ | Σελ. 383 |
| §1 - ΣΧΕΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΚΑΙ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ ΜΕ ΤΟ ΔΙΕΘΝΕΣ ΣΥΜΒΑΤΙΚΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ | Σελ. 385 |
| §2 - ΟΙ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΠΟΦΥΓΗ ΤΗΣ ΔΙΠΛΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ | Σελ. 388 |
| Α. Γενικές διατάξεις και ορισμοί | Σελ. 390 |
| (α) Το πεδίο εφαρμογής των συμβάσεων | Σελ. 390 |
| (β) Η έννοια του φορολογικού κατοίκου | Σελ. 391 |
| (γ) Η έννοια της μόνιμης εγκατάστασης | Σελ. 392 |
| Β. Η φορολογική μεταχείριση του εισοδήματος και κεφαλαίου | Σελ. 395 |
| Γ. Η εξάλειψη της διπλής φορολογίας | Σελ. 404 |
| (α) Η μέθοδος της εξαίρεσης | Σελ. 404 |
| (β) Η μέθοδος της πίστωσης του φόρου | Σελ. 405 |
| Δ. Ειδικές διατάξεις | Σελ. 405 |
| Ε. Η Πρότυπη Σύμβαση του ΟΗΕ | Σελ. 408 |
| §3 - Η ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΗΣ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΦΟΡΟΔΙΑΦΥΓΗΣ ΚΑΙ ΦΟΡΟΑΠΟΦΥΓΗΣ | Σελ. 408 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙ - ΟΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ | Σελ. 410 |
| §1 - Η ΑΠΑΓΟΡΕΥΣΗ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΔΙΑΚΡΙΣΕΩΝ | Σελ. 411 |
| Α. Η απαγόρευση των φορολογικών διακρίσεων κατά την κυκλοφορία των προϊόντων | Σελ. 411 |
| (α) Η κατάργηση των δασμών και των φόρων ισοδυνάμου αποτελέσματος | Σελ. 411 |
| (β) Η απαγόρευση των διακρίσεων κατά την επιβολή έμμεσων και άμεσων φόρων | Σελ. 411 |
| Β. Η απαγόρευση των φορολογικών περιορισμών κατά την κυκλοφορία των προσώπων, των υπηρεσιών και των κεφαλαίων | Σελ. 426 |
| §2 - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΕΝΑΡΜΟΝΙΣΗ | Σελ. 437 |
| Α. Η εναρμόνιση των έμμεσων φόρων. Η εναρμόνιση των φόρων κύκλου εργασιών: η καθιέρωση του κοινού συστήματος ΦΠΑ | Σελ. 437 |
| Β. Η εναρμόνιση των άμεσων φόρων | Σελ. 439 |
| (α) Η Οδηγία 90/434/ΕΟΚ | Σελ. 441 |
| (β) Η Οδηγία 90/435/ΕΟΚ | Σελ. 443 |
| (γ) Η Σύμβαση 90/436/ΕΟΚ | Σελ. 447 |
| (δ) Η Οδηγία 2003/48/ΕΚ | Σελ. 449 |
| (ε) Η Οδηγία 2003/49/ΕΚ | Σελ. 451 |
| (στ) Η καταπολέμηση του επιζήμιου φορολογικού ανταγωνισμού | Σελ. 453 |
| (ζ) Αντιμετώπιση της φορολογικής απάτης, της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής | Σελ. 456 |
| (η) Φόρος στις χρηματοπιστωτικές συναλλαγές | Σελ. 460 |
| (θ) Προτάσεις της Επιτροπής για τη διπλή φορολογία κληρονομιών | Σελ. 461 |
| §3 - Η ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗ ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑ ΣΤΟΝ ΤΟΜΕΑ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ | Σελ. 463 |
| Α. Η Οδηγία 77/799/ΕΟΚ, όπως αντικαταστάθηκε από την Οδηγία 2011/16/ΕΚ για την ανταλλαγή πληροφοριών | Σελ. 463 |
| Β. Ο Κανονισμός 904/2010 για τη διοικητική συνεργασία στον τομέα του ΦΠΑ | Σελ. 466 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ε
| |
| Η ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ
| |
| ΤΜΗΜΑ Ι - ΤΟ ΘΕΣΜΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ | |
| §1 - ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΚΑΙ ΣΗΜΑΣΙΑ | Σελ. 471 |
| Α. Το αντικείμενο της διοικητικής φορολογικής διαδικασίας | Σελ. 471 |
| Β. Η διοικητική φορολογική διαδικασία στο πλαίσιο της διαδικασίας βεβαίωσης και είσπραξης των φόρων | Σελ. 472 |
| Γ. Η έλλειψη ενιαίων διαδικαστικών ρυθμίσεων για το σύνολο των φορολογιών | Σελ. 474 |
| Δ. Η σημασία της διοικητικής φορολογικής διαδικασίας | Σελ. 475 |
| §2 - Η ΟΡΓΑΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ | Σελ. 476 |
| Α. Η Κεντρική Υπηρεσία του Υπουργείου Οικονομικών | Σελ. 477 |
| Β. Οι Ειδικές Αποκεντρωμένες Υπηρεσίες του Υπουργείου Οικονομικών | Σελ. 484 |
| Γ. Οι Περιφερειακές Υπηρεσίες του Υπουργείου Οικονομικών | Σελ. 486 |
| (α) Οι ΔΟΥ | Σελ. 486 |
| (β) Τα Τελωνεία | Σελ. 489 |
| Δ. Αυτοτελής Υπηρεσία Εσωτερικών Υποθέσεων | Σελ. 490 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙ - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΔΗΛΩΣΗ | |
| §1 - ΕΝΝΟΙΑ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΗ ΦΥΣΗ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ | Σελ. 492 |
| §2 - ΟΙ ΥΠΟΧΡΕΟΙ ΣΕ ΥΠΟΒΟΛΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ | Σελ. 493 |
| Α. Υπόχρεοι σε δήλωση φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων | Σελ. 493 |
| Β. Υπόχρεοι σε δήλωση φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων | Σελ. 498 |
| Γ. Υπόχρεοι σε δηλώσεις ΦΠΑ | Σελ. 498 |
| Δ. Υπόχρεοι σε δήλωση ΦΜΑ | Σελ. 499 |
| Ε. Υπόχρεοι σε δήλωση του Φόρου Ακίνητης Περιουσίας (ΦΑΠ) | Σελ. 499 |
| ΣΤ. Υπόχρεοι σε δήλωση ειδικού φόρου ακίνητης περιουσίας εταιρειών | Σελ. 500 |
| Ζ. Υπόχρεοι σε δήλωση φόρου κληρονομιών, δωρεών, γονικών παροχών και κερδών από λαχεία | Σελ. 501 |
| §3 - ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟ ΚΑΙ ΠΡΟΘΕΣΜΙΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ | Σελ. 502 |
| §4 - ΔΗΛΩΣΗ ΜΕ ΕΠΙΦΥΛΑΞΗ | Σελ. 506 |
| §5 - ΑΝΑΚΛΗΣΗ ΔΗΛΩΣΗΣ | Σελ. 507 |
| §6 - ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΔΗΛΩΣΕΩΝ | Σελ. 511 |
| Α. Η «παραδοσιακή» διαδικασία | Σελ. 511 |
| Β. Η ηλεκτρονική υποβολή δήλωσης | Σελ. 511 |
| (α) Η ηλεκτρονική δήλωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων | Σελ. 512 |
| (β) Η ηλεκτρονική δήλωση ΦΠΑ | Σελ. 514 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙΙ - ΟΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΙ ΕΛΕΓΧΟΙ | |
| §1 - ΜΟΡΦΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ | Σελ. 516 |
| Α. Ο συνοπτικός τακτικός έλεγχος | Σελ. 517 |
| Β. Ο λεπτομερής τακτικός έλεγχος | Σελ. 517 |
| Γ. Ο προσωρινός έλεγχος | Σελ. 520 |
| §2 - ΑΡΜΟΔΙΑ ΟΡΓΑΝΑ ΓΙΑ ΤΗ ΔΙΕΞΑΓΩΓΗ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ | Σελ. 522 |
| Α. Η Γενική Διεύθυνση Φορολογικών Ελέγχων και Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων | Σελ. 522 |
| Β. Ο Προϊστάμενος της ελεγκτικής υπηρεσίας | Σελ. 525 |
| Γ. Τα ειδικά ελεγκτικά κέντρα | Σελ. 526 |
| Δ. Το ΣΔΟΕ | Σελ. 532 |
| Ε. Οι νόμιμοι ελεγκτές και τα ελεγκτικά γραφεία | Σελ. 534 |
| ΣΤ. Ο Εισαγγελέας Οικονομικού Εγκλήματος | Σελ. 535 |
| §3 - Η ΕΚΤΑΣΗ ΤΗΣ ΕΛΕΓΚΤΙΚΗΣ ΕΞΟΥΣΙΑΣ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΑΡΧΗΣ | Σελ. 535 |
| §4 - ΝΟΜΙΚΕΣ ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΚΑΤΑ ΤΟ ΣΤΑΔΙΟ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ | Σελ. 544 |
| Α. Το φορολογικό απόρρητο. Έννοια και περιεχόμενο | Σελ. 544 |
| Β. Το τραπεζικό απόρρητο | Σελ. 551 |
| Γ. Το δικαίωμα γνώσης και πληροφόρησης του φορολογουμένου | Σελ. 553 |
| §5 - Η ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ | Σελ. 554 |
| §6 - ΣΥΝΕΠΕΙΕΣ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ | Σελ. 557 |
| Α. Ο προσδιορισμός της φορολογητέας ύλης | Σελ. 557 |
| (α) Λογιστικός προσδιορισμός του εισοδήματος | Σελ. 557 |
| (β) Αντικειμενικός-εξωλογιστικός προσδιορισμός του εισοδήματος | Σελ. 558 |
| (γ) Τεκμαρτός προσδιορισμός | Σελ. 561 |
| Β. Οι κυρώσεις για παραβάσεις των φορολογικών νόμων | Σελ. 562 |
| (α) Διοικητικές φορολογικές κυρώσεις | Σελ. 564 |
| (β) Διοικητικές υπό στενή έννοια κυρώσεις | Σελ. 569 |
| (γ) Ποινικές κυρώσεις | Σελ. 575 |
| (δ) Οι φορολογικές κυρώσεις (ποινικές και διοικητικές) υπό το πρίσμα της ΕΣΔΑ | Σελ. 582 |
| |
| ΤΜΗΜΑ IV - Η ΑΤΟΜΙΚΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗ ΠΡΑΞΗ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | |
| §1 - ΕΝΝΟΙΑ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΗ ΦΥΣΗ ΤΗΣ ΑΤΟΜΙΚΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΠΡΑΞΗΣ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | Σελ. 587 |
| Α. Η πράξη επιβολής του φόρου | Σελ. 587 |
| Β. Δέσμια αρμοδιότητα και διακριτική ευχέρεια κατά την έκδοση της πράξης επιβολής του φόρου | Σελ. 589 |
| (α) Η κατ' αρχήν δέσμια αρμοδιότητα | Σελ. 590 |
| (β) Στοιχεία διακριτικής ευχέρειας | Σελ. 590 |
| §2 - ΟΡΟΙ ΝΟΜΙΜΗΣ ΕΚΔΟΣΗΣ | Σελ. 592 |
| Α. Τύπος της πράξης και αρμοδιότητα του οργάνου | Σελ. 593 |
| Β. Η προηγούμενη ακρόαση | Σελ. 595 |
| Γ. Η αιτιολογία | Σελ. 601 |
| §3 - ΤΑ ΧΡΟΝΙΚΑ ΟΡΙΑ ΤΗΣ ΕΞΟΥΣΙΑΣ ΠΡΟΣ ΕΚΔΟΣΗ ΤΩΝ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΦΟΡΟΥ: Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΠΑΡΑΓΡΑΦΗ | Σελ. 604 |
| §4 - ΟΙ ΑΡΧΕΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΤΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΤΗΣ ΕΜΠΙΣΤΟΣΥΝΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΟΥ | Σελ. 612 |
| §5 - ΤΑ ΙΔΙΑΙΤΕΡΑ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΤΙΚΑ ΤΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΠΡΑΞΗΣ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | Σελ. 615 |
| Α. Το μη ανακλητό της πράξης επιβολής του φόρου | Σελ. 615 |
| Β. Η απουσία ιεραρχικού ελέγχου | Σελ. 616 |
| Γ. Περιορισμοί της αρχής της ιδιαίτερης σταθερότητας | Σελ. 616 |
| (α) Η ακύρωση ή τροποποίηση οριστικής φορολογικής εγγραφής | Σελ. 617 |
| (β) Η έκδοση συμπληρωματικών πράξεων προσδιορισμού του φόρου | Σελ. 621 |
| ΤΜΗΜΑ V - Η ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗ ΕΠΙΛΥΣΗ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΔΙΑΦΟΡΩΝ | |
| §1 - ΓΕΝΙΚΑ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΤΙΚΑ | Σελ. 625 |
| |
| §2 - ΟΙ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΕΠΙΛΥΣΗΣ | Σελ. 626 |
| Α. Η διοικητική επίλυση διαφοράς από τον Προϊστάμενο ΔΟΥ ή την τριμελή Επιτροπή του άρθρου 70 ΚΦΕ | Σελ. 627 |
| (α) Η πρόταση του φορολογουμένου | Σελ. 628 |
| (β) Επανεξέταση της πράξης επιβολής και έκδοση νέας αμετάκλητης πράξης | Σελ. 630 |
| (γ) Η ολική ή μερική αποτυχία της διαδικασίας | Σελ. 634 |
| Β. Η διοικητική επίλυση διαφοράς από την ΕΔΕΦΔ του άρθρου 70Α ΚΦΕ | Σελ. 634 |
| Γ. Η ενδικοφανής προσφυγή ενώπιον της ΕΔΕΦΔ | Σελ. 636 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΣΤ
| |
| Η ΔΙΚΑΣΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΣΤΙΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΔΙΑΦΟΡΕΣ
| |
| ΤΜΗΜΑ Ι - ΒΑΣΙΚΕΣ ΕΝΝΟΙΕΣ | |
| §1 - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΔΙΚΑΙΟΣΥΝΗ | Σελ. 641 |
| Α. Η οργάνωση της φορολογικής δικαιοσύνης | Σελ. 641 |
| Β. Η δικονομία στις φορολογικές διαφορές | Σελ. 642 |
| (α) Ο Κώδικας Διοικητικής Δικονομίας | Σελ. 642 |
| (β) Ζητήματα διαχρονικού δικονομικού δικαίου | Σελ. 642 |
| §2 - ΟΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΔΙΑΦΟΡΕΣ | Σελ. 643 |
| Α. Η έννοια της φορολογικής διαφοράς | Σελ. 643 |
| (α) Η φορολογική διαφορά υπό στενή έννοια | Σελ. 643 |
| (β) Διαφορές με φορολογικό αντικείμενο που δεν αποτελούν φορολογικές διαφορές υπό στενή έννοια | Σελ. 645 |
| Β. Η φύση της φορολογικής διαφοράς | Σελ. 648 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙ - Η ΤΑΚΤΙΚΗ ΔΙΚΑΣΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | |
| §1 - ΤΑ ΕΝΔΙΚΑ ΒΟΗΘΗΜΑΤΑ ΚΑΙ ΕΝΔΙΚΑ ΜΕΣΑ | Σελ. 649 |
| Α. Η προσφυγή | Σελ. 649 |
| (α) Οι προσβαλλόμενες πράξεις | Σελ. 650 |
| (β) Το περιεχόμενο της προσφυγής | Σελ. 651 |
| (γ) Δικαίωμα προσφυγής | Σελ. 652 |
| (δ) Προθεσμία | Σελ. 655 |
| (ε) Αρμόδια δικαστήρια | Σελ. 659 |
| (στ) Ανασταλτικό αποτέλεσμα της προσφυγής | Σελ. 660 |
| (ζ) Παράβολο | Σελ. 661 |
| Β. Η έφεση | Σελ. 662 |
| (α) Αρμόδια δικαστήρια | Σελ. 662 |
| (β) Υποκείμενες σε έφεση αποφάσεις | Σελ. 663 |
| (γ) Προϋποθέσεις παραδεκτού της έφεσης | Σελ. 664 |
| (δ) Δικαίωμα έφεσης | Σελ. 664 |
| (ε) Προθεσμία | Σελ. 665 |
| (στ) Περιεχόμενο και κατάθεση του δικογράφου. Λόγοι της έφεσης | Σελ. 665 |
| (ζ) Παράβολο | Σελ. 666 |
| (η) Οι συνέπειες της έφεσης | Σελ. 668 |
| (θ) Το εφαρμοστέο δίκαιο | Σελ. 670 |
| (ι) Η απόφαση | Σελ. 670 |
| Γ. Η ανακοπή ερημοδικίας | Σελ. 670 |
| Δ. Η τριτανακοπή | Σελ. 672 |
| Ε. Η αίτηση αναθεώρησης | Σελ. 672 |
| ΣΤ. Η αίτηση αναίρεσης | Σελ. 674 |
| (α) Αναιρεσιβαλλόμενες αποφάσεις | Σελ. 674 |
| (β) Αντικείμενο του ένδικου μέσου | Σελ. 675 |
| (γ) Έννομο συμφέρον | Σελ. 676 |
| (δ) Προθεσμία | Σελ. 676 |
| (ε) Οι λόγοι αναίρεσης | Σελ. 676 |
| (στ) Γνωμοδότηση του ΝΣΚ στις αιτήσεις αναίρεσης του Δημοσίου | Σελ. 677 |
| (ζ) Απόφαση | Σελ. 678 |
| (η) Αναίρεση υπέρ του νόμου | Σελ. 678 |
| Ζ. Η αίτηση διόρθωσης ή ερμηνείας | Σελ. 678 |
| §2 - ΟΙ ΕΞΟΥΣΙΕΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗ | Σελ. 679 |
| Α. Αυτεπάγγελτη πρόοδος της δίκης | Σελ. 679 |
| Β. Ελεύθερη εκτίμηση των αποδεικτικών μέσων | Σελ. 680 |
| §3 - Η ΕΚΤΑΣΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ | Σελ. 683 |
| §4 - ΟΙ ΣΥΝΕΠΕΙΕΣ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ: ΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΔΕΔΙΚΑΣΜΕΝΟ | Σελ. 686 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙΙ - Η ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΔΙΚΑΣΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | |
| §1 - Η ΑΝΑΣΤΟΛΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΗΣ ΠΡΟΣΒΑΛΛΟΜΕΝΗΣ ΜΕ ΠΡΟΣΦΥΓΗ ΠΡΑΞΗΣ | Σελ. 689 |
| §2 - ΑΝΑΣΤΟΛΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΔΙΚΑΣΤΙΚΗΣ ΑΠΟΦΑΣΗΣ | Σελ. 695 |
| §3 - Η ΛΗΨΗ ΠΕΡΙΟΡΙΣΤΙΚΩΝ ΜΕΤΡΩΝ | Σελ. 696 |
| ΤΜΗΜΑ IV - Ο ΔΙΚΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΜΒΙΒΑΣΜΟΣ | Σελ. 699 |
| ΤΜΗΜΑ V - Η ΔΙΑΙΤΗΣΙΑ ΣΤΙΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΔΙΑΦΟΡΕΣ | Σελ. 701 |
| |
| ΒΙΒΛΙΟΓΡΑΦΙΑ | Σελ. 705 |
| ΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΥΡΕΤΗΡΙΟ | Σελ. 795 |
