|
ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ
Συγγραφείς: Θ. Φορτσάκης, Κ. Σαββαΐδου
ISBN: 978-960-562-325-8 Εύδοξος: 41963269 Σχήμα: 17 x 24 Σελίδες: 856 Έκδοση: 4η, 2013 |
Πολιτική των cookies
Χρησιμοποιούμε cookies δικά μας και τρίτων για να βελτιώσουμε την εμπειρία σας & να προσφέρουμε το μέγιστο των υπηρεσιών μας.
- Αρχική
- ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ
Περιγραφή
Περιεχόμενα
Η παρούσα έκδοση, ενημερωμένη έως και τον Απρίλιο 2013 αποτελεί την τέταρτη έκδοση του εγχειριδίου του Φορολογικού Δικαίου, η οποία κατέστη αναγκαία δεδομένων των πέντε χρόνων από την Γ΄ έκδοση του Φορολογικού Δικαίου.
Το Φορολογικό Δίκαιο σε αυτή τη Δ΄ έκδοση ακολουθεί τη δομή των προηγούμενων εκδόσεων. Περιλαμβάνει έξι κεφάλαια (Έννοια και διακρίσεις των φόρων, Συνταγματική βάση και όρια της φορολογικής εξουσίας, Το ελληνικό φορολογικό σύστημα, Διεθνές και Ευρωπαϊκό Φορολογικό Δίκαιο, Η διοικητική φορολογική διαδικασία και η Δικαστική προστασία στις φορολογικές διαφορές), κάθε ένα από τα οποία διαιρείται σε επιμέρους Τμήματα.
Στα χρόνια που μεσολάβησαν από την προηγούμενη έκδοση επήλθαν σημαντικές αλλαγές στο φορολογικό δίκαιο, τόσο το ουσιαστικό όσο και το διαδικαστικό – δικονομικό. Ειδικότερα, από τον Απρίλιο του 2008 έως σήμερα ψηφίσθηκαν και δημοσιεύθηκαν περισσότεροι από δέκα σημαντικοί φορολογικοί νόμοι, ορισμένοι σε εφαρμογή των μνημονίων που υπέγραψε η Χώρα μας, μεταξύ των οποίων αναφέρουμε ενδεικτικά τους Ν 3634/2008, Ν 3756/2009, Ν 3808/2009, Ν 3842/2010, Ν 3845/2010, Ν 3888/2010, Ν 3943/2011, Ν 3986/2011, Ν 4024/2011, Ν 4038/2012, Ν 4050/2012, Ν 4072/2012, Ν 4093/2012, Ν 4110/2013 και άλλους.
Οι μεγαλύτερες αλλαγές αφορούν τη φορολογία εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων και επήλθαν με αλλεπάλληλες τροποποιήσεις του Ν 2238/1994 (Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος). Σημαντικές αλλαγές επήλθαν και στα λοιπά φορολογικά αντικείμενα, όπως κυρίως στη φορολογία εισοδήματος από εκμετάλλευση πλοίων, στη φορολογία κατοχής ακίνητης περιουσίας, στη φορολογία κληρονομιών, δωρεών, γονικών παροχών και κτήσης κερδών από τυχερά παίγνια, στο ΦΠΑ, στο φόρο μεταβίβασης ακινήτων, στο φόρο αυτόματου υπερτιμήματος. Παράλληλα επιβλήθηκαν νέες έκτακτες φορολογικές επιβαρύνσεις με σκοπό την αντιμετώπιση της οικονομικής κρίσης.
Σημαντικές τροποποιήσεις επήλθαν και στη Διοικητική Φορολογική Διαδικασία και κυρίως στην οργάνωση της ελληνικής φορολογικής διοίκησης και τη διεξαγωγή των φορολογικών ελέγχων. Στο πλαίσιο αυτό οι σημαντικότερες αλλαγές παρατηρούνται στους ελεγκτικούς μηχανισμούς, με την ίδρυση νέων ελεγκτικών οργάνων και την ανακατανομή της ελεγκτικής αρμοδιότητας μεταξύ των ελεγκτικών αρχών και την ανάθεση ελεγκτικού έργου και σε ιδιωτικούς φορείς και στην έκταση της ελεγκτικής εξουσίας τους, όπως η επέκταση της υποχρέωσης τρίτων προς παροχή πληροφοριών και η θέσπιση έμμεσων τεχνικών ελέγχου, καθώς και στις νομικές εγγυήσεις που παρέχονται στους φορολογούμενους κατά το στάδιο των φορολογικών ελέγχων και αφορούν κυρίως στους περιορισμούς του τραπεζικού και του φορολογικού απορρήτου.
Ο Ν 3900/2010 «Εξορθολογισμός διαδικασιών και επιτάχυνση της διοικητικής δίκης» επέφερε σημαντικές αλλαγές στην εκδίκαση των φορολογικών και τελωνειακών διαφορών. Σημαντικές αλλαγές επέφεραν επίσης με σκοπό την επιτάχυνση της φορολογικής δίκης και άλλοι φορολογικοί νόμοι και ειδικότερα ο Ν 3842/2010, ο Ν 3888/2010, ο Ν 3943/2011, ο Ν 3994/2011, ο Ν 4051/2012, ο Ν 4055/2012 και ο Ν 4079/2012. Οι αλλαγές αυτές αφορούν κυρίως στη θέσπιση της ενδικοφανούς προσφυγής, τη σύντμηση της προθεσμίας άσκησης της προσφυγής, στην κατανομή της αρμοδιότητας των δικαστηρίων για την εκδίκαση των φορολογικών διαφορών σε πρώτο και δεύτερο βαθμό, την άσκηση των ένδικων μέσων της έφεσης και της αναίρεσης, καθώς και την παροχή προσωρινής δικαστικής προστασίας και την κίνηση και τη διεξαγωγή της φορολογικής ποινικής δίκης.
Σημαντικές εξελίξεις παρατηρήθηκαν επίσης και στο πεδίο του διεθνούς και ευρωπαϊκού φορολογικού δικαίου. Ειδικότερα, οι εξελίξεις αυτές αφορούν στην επέκταση του δικτύου των Συμβάσεων Αποφυγής Διπλής Φορολογίας που έχει υπογράψει η χώρα μας με άλλες χώρες, καθώς και στις πρωτοβουλίες των θεσμικών οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τη θέσπιση φόρου στις χρηματοπιστωτικές συναλλαγές, την αντιμετώπιση της φορολογικής απάτης, της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής και την ενίσχυση της διοικητικής συνεργασίας στον τομέα της φορολογίας.
Τέλος, το Φορολογικό Δίκαιο εμπλουτίσθηκε με την πλούσια νομολογία των εθνικών διοικητικών δικαστηρίων, αλλά και του Δικαστηρίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης αναφορικά με τους φορολογικούς περιορισμούς στην άσκηση των θεμελιωδών ελευθεριών της Ευρωπαϊκής Ένωσης. To έργο περιλαμβάνει αναλυτικό αλφαβητικό ευρετήριο το οποίο βοηθάει τον αναγνώστη στην αναζήτηση του θέματος που κάθε φορά τον απασχολεί, καθώς και πλούσια ανανεωμένη βιβλιογραφία.
| ΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΥΛΗΣ | Σελ. VII |
| ΠΡΟΛΟΓΟΣ Δ' ΕΚΔΟΣΗΣ | Σελ. IX |
| ΠΡΟΛΟΓΟΣ Γ' ΕΚΔΟΣΗΣ | Σελ. XI |
| ΠΡΟΛΟΓΟΣ Β' ΕΚΔΟΣΗΣ | Σελ. XIII |
| ΠΡΟΛΟΓΟΣ A' ΕΚΔΟΣΗΣ | Σελ. XV |
| ΒΡΑΧΥΓΡΑΦΙΕΣ | Σελ. XVII |
| ΕΙΣΑΓΩΓΗ | |
| §1 - ΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ: Η ΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ | Σελ. 1 |
| §2 - ΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ ΩΣ ΚΛΑΔΟΣ ΤΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ | Σελ. 1 |
| A. Το φορολογικό δίκαιο και δημοσιονομικό δίκαιο | Σελ. 1 |
| B. Το φορολογικό δίκαιο και το διοικητικό δίκαιο | Σελ. 2 |
| §3 - ΑΥΤΟΝΟΜΙΑ ΚΑΙ ΡΕΑΛΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ | Σελ. 2 |
| A. Η σύνδεση του φορολογικού δικαίου με τους άλλους κλάδους του δικαίου | Σελ. 2 |
| B. H «αυτονομία» του φορολογικού δικαίου | Σελ. 3 |
| Γ. O «ρεαλισμός» του φορολογικού δικαίου | Σελ. 4 |
| Δ. O «εμπειρισμός» του φορολογικού δικαίου | Σελ. 5 |
| §4 - ΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ ΩΣ ΝΕΑΡΟΣ ΚΑΙ «ΠΛΗΘΩΡΙΚΟΣ» ΝΟΜΙΚΟΣ ΚΛΑΔΟΣ | Σελ. 5 |
| §5 - ΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΥΛΗΣ | Σελ. 8 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α | |
| ΕΝΝΟΙΑ ΚΑΙ ΔΙΑΚΡΙΣΕΙΣ ΤΩΝ ΦΟΡΩΝ | |
| ΤΜΗΜΑ Ι - Η ΕΝΝΟΙΑ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | |
| §1 - Ο ΦΟΡΟΣ ΩΣ ΠΑΡΟΧΗ ΧΡΗΜΑΤΙΚΗ | Σελ. 9 |
| §2 - Ο ΦΟΡΟΣ ΩΣ ΠΑΡΟΧΗ ΟΡΙΣΤΙΚΗ | Σελ. 10 |
| §3 - Ο ΦΟΡΟΣ ΩΣ ΠΑΡΟΧΗ ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΗ | Σελ. 10 |
| §4 - Ο ΦΟΡΟΣ ΩΣ ΠΑΡΟΧΗ ΧΩΡΙΣ ΕΙΔΙΚΟ ΑΝΤΑΛΛΑΓΜΑ | Σελ. 12 |
| Α. Η έλλειψη ειδικής αντιπαροχής | Σελ. 13 |
| Β. Η διάκριση φόρου και ανταποδοτικού τέλους | Σελ. 13 |
| §5 - Ο ΦΟΡΟΣ ΩΣ ΠΑΡΟΧΗ ΤΩΝ ΙΔΙΩΤΩΝ ΠΡΟΣ ΤΟ ΚΡΑΤΟΣ Ή ΤΑ ΝΠΔΔ | Σελ. 19 |
| §6 - Ο ΦΟΡΟΣ ΩΣ ΠΑΡΟΧΗ ΠΡΟΣ ΕΚΠΛΗΡΩΣΗ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΣΚΟΠΩΝ | Σελ. 21 |
| Α. Ο ταμιευτικός σκοπός του φόρου | Σελ. 21 |
| Β. Οι μη ταμιευτικοί σκοποί του φόρου | Σελ. 22 |
| §7 - ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΞΑΤΟΜΙΚΕΥΣΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | Σελ. 24 |
| Α. Το αντικείμενο του φόρου | Σελ. 24 |
| Β. Το υποκείμενο του φόρου | Σελ. 25 |
| Γ. Ο προσδιορισμός του ποσού του φόρου που οφείλεται | Σελ. 25 |
| Δ. Η διαδικασία καταβολής του φόρου | Σελ. 25 |
| §8 - ΤΥΠΟΛΟΓΙΑ ΤΩΝ ΦΟΡΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΩΝ ΒΑΡΩΝ | Σελ. 26 |
| Α. Φόροι και άλλα δημοσιονομικά βάρη φορολογικού χαρακτήρα | Σελ. 26 |
| (α) Κύριοι ή γενικοί φόροι | Σελ. 26 |
| (β) Δευτερεύοντες ή ειδικοί φόροι | Σελ. 26 |
| (γ) Φορολογικές κυρώσεις | Σελ. 27 |
| Β. Δημοσιονομικά βάρη μη φορολογικού χαρακτήρα | Σελ. 27 |
| (α) Ανταποδοτικά τέλη | Σελ. 27 |
| (β) Χρηματικές κυρώσεις | Σελ. 27 |
| (γ) Κοινωνικές εισφορές | Σελ. 27 |
| (δ) Κοινωνικοί πόροι | Σελ. 27 |
| (ε) Sui generis μέτρα διοικητικού ελέγχου | Σελ. 28 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙ - ΟΙ ΔΙΑΚΡΙΣΕΙΣ ΤΩΝ ΦΟΡΩΝ | |
| §1 - ΑΜΕΣΟΙ ΚΑΙ ΕΜΜΕΣΟΙ ΦΟΡΟΙ, ΠΡΟΟΔΕΥΤΙΚΟΙ- ΑΝΑΛΟΓΙΚΟΙ-ΠΑΓΙΟΙ ΦΟΡΟΙ, ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΟΙ-ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΙ ΦΟΡΟΙ, ΕΙΔΙΚΟΙ ΚΑΙ ΚΑΤ' ΑΞΙΑ ΦΟΡΟΙ | Σελ. 29 |
| Α. 'Αμεσοι και έμμεσοι φόροι | Σελ. 29 |
| Β. Προοδευτικοί, αναλογικοί, πάγιοι φόροι | Σελ. 29 |
| Γ. Πραγματικοί και προσωπικοί φόροι | Σελ. 30 |
| Δ. Ειδικοί και κατ' αξία φόροι | Σελ. 30 |
| §2 - ΦΟΡΟΙ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ, ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ, ΔΑΠΑΝΗΣ | Σελ. 31 |
| Α. Φόροι εισοδήματος | Σελ. 32 |
| Β. Φόροι περιουσίας ή κεφαλαίου | Σελ. 32 |
| Γ. Φόροι επί της δαπάνης ή φόροι κατανάλωσης | Σελ. 33 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β | |
| ΣΥΝΤΑΓΜΑΤΙΚΗ ΒΑΣΗ ΚΑΙ ΟΡΙΑ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΕΞΟΥΣΙΑΣ | |
| ΤΜΗΜΑ Ι - Η ΑΡΧΗ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | |
| §1 - Η ΘΕΜΕΛΙΩΣΗ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | Σελ. 35 |
| Α. Η δημοκρατική συναίνεση | Σελ. 35 |
| (α) Η νομοθετική συναίνεση | Σελ. 36 |
| (β) Η αρχή του ενιαυσίου | Σελ. 36 |
| Β. Η ανάγκη της βεβαιότητας του φόρου | Σελ. 37 |
| Γ. Η συνταγματική πρόβλεψη της αρχής της νομιμότητας του φόρου | Σελ. 37 |
| §2 - ΤΟ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | Σελ. 38 |
| Α. Η απαίτηση τυπικού νόμου | Σελ. 39 |
| (α) Δεν αρκεί ουσιαστικός νόμος | Σελ. 39 |
| (β) Ο νόμος ορίζει τα αντικειμενικώς ουσιώδη στοιχεία του φόρου | Σελ. 39 |
| Β. Η κατ' αρχήν απαγόρευση της κανονιστικής αρμοδιότητας για τον καθορισμό των αντικειμενικώς ουσιωδών στοιχείων του φόρου | Σελ. 42 |
| Γ. Η απαγόρευση της αναδρομικής νομοθετικής κύρωσης φορολογικών κανονιστικών πράξεων που καθορίζουν τα αντικειμενικώς ουσιώδη στοιχεία του φόρου | Σελ. 48 |
| Δ. Το ανεπίτρεπτο των φορολογικών ρυθμίσεων με σύμβαση | Σελ. 50 |
| Ε. Η στενή ερμηνεία των φορολογικών διατάξεων | Σελ. 51 |
| ΣΤ. Η επιστροφή των φόρων που καταβλήθηκαν αχρεωστήτως | Σελ. 52 |
| §3 - ΤΑ ΟΡΙΑ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | Σελ. 62 |
| Α. Η άμεση εφαρμογή δασμολογικών διατάξεων ή διατάξεων για φόρους κατανάλωσης με την κατάθεση του νομοσχεδίου στη Βουλή | Σελ. 62 |
| Β. Η επιβολή φόρων με πράξεις νομοθετικού περιεχομένου | Σελ. 63 |
| Γ. Η κατ' εξαίρεση κανονιστική φορολογική αρμοδιότητα | Σελ. 64 |
| (α) Η κανονιστική αρμοδιότητα βάσει του άρθρου 43§2 του Συντάγματος για τη ρύθμιση των μη ουσιωδών στοιχείων του φόρου | Σελ. 65 |
| (β) Η κανονιστική αρμοδιότητα με εξουσιοδότηση νόμου-πλαισίου (άρθρο 78§5 του Συντάγματος) | Σελ. 67 |
| (γ) Η διοικητική κωδικοποίηση | Σελ. 68 |
| Δ. Υπερεθνικοί περιορισμοί της αρχής της νομιμότητας του φόρου | Σελ. 70 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙ - Η ΑΡΧΗ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΙΣΟΤΗΤΑΣ | |
| §1 - Η ΕΝΝΟΙΑ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΙΣΟΤΗΤΑΣ | Σελ. 72 |
| Α. Η συνταγματική καθιέρωση της φορολογικής ισότητας | Σελ. 72 |
| Β. Η καθολικότητα της φορολογικής υποχρέωσης | Σελ. 74 |
| Γ. Η φορολογία με βάση τη φοροδοτική ικανότητα | Σελ. 76 |
| §2 - ΤΑ ΟΡΙΑ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΙΣΟΤΗΤΑΣ | Σελ. 78 |
| Α. Διαφοροποιήσεις της φορολογίας με βάση τη διαφορά των καταστάσεων | Σελ. 78 |
| B. Η παροχή φορολογικών κινήτρων | Σελ. 81 |
| Γ. Ο προσδιορισμός της φοροδοτικής ικανότητας βάσει τεκμηρίων | Σελ. 83 |
| ΤΜΗΜΑ ΙIΙ - Η ΑΡΧΗ ΤΗΣ ΑΠΑΓΟΡΕΥΣΗΣ ΤΗΣ ΑΝΑΔΡΟΜΙΚΟΤΗΤΑΣ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΝΟΜΩΝ | |
| §1 - Η ΑΠΟΔΟΚΙΜΑΣΙΑ ΤΗΣ ΑΝΑΔΡΟΜΙΚΗΣ ΙΣΧΥΟΣ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ | Σελ. 87 |
| Α. Η αντίθεση της αναδρομικής ισχύος των φορολογικών διατάξεων προς την αρχή του κράτους δικαίου και τη δημοκρατική αρχή | Σελ. 87 |
| Β. Τα είδη της αναδρομικότητας | Σελ. 87 |
| §2 - Η ΚΑΘΙΕΡΩΣΗ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΑΝΑΔΡΟΜΗΣ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΝΟΜΩΝ ΣΤΟ ΙΣΧΥΟΝ ΣΥΝΤΑΓΜΑ | Σελ. 90 |
| Α. Το άρθρο 78§2 του Συντάγματος | Σελ. 90 |
| Β. Η αναδρομική νομοθετική κύρωση φορολογικών κανονιστικών πράξεων και το άρθρο 78§2 του Συντάγματος | Σελ. 92 |
| Γ. Το άρθρο 78§2 του Συντάγματος και οι ερμηνευτικοί φορολογικοί νόμοι | Σελ. 93 |
| Δ. Το άρθρο 78§2 του Συντάγματος και το ευρωπαϊκό δίκαιο | Σελ. 94 |
| ΤΜΗΜΑ IV - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΚΑΙ ΤΑ ΑΤΟΜΙΚΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ | |
| §1 - Η ΑΤΟΜΙΚΗ ΙΔΙΟΚΤΗΣΙΑ | Σελ. 95 |
| Α. Ο φόρος και η ουσία της ιδιοκτησίας | Σελ. 95 |
| Β. Η αναγκαστική απαλλοτρίωση | Σελ. 97 |
| §2 - Η ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΛΕΥΘΕΡΙΑ | Σελ. 98 |
| Α. Η διαμόρφωση της φορολογικής υποχρέωσης | Σελ. 98 |
| Β. Η επιβολή περιορισμών στην άσκηση της επαγγελματικής ελευθερίας ως μέτρων καταπολέμησης της φοροδιαφυγής | Σελ. 99 |
| §3 - Η ΠΡΟΣΩΠΙΚΗ ΕΛΕΥΘΕΡΙΑ | Σελ. 103 |
| §4 - Η ΘΡΗΣΚΕΥΤΙΚΗ ΕΛΕΥΘΕΡΙΑ | Σελ. 108 |
| §5 - Η ΑΡΧΗ ΤΗΣ ΑΝΑΛΟΓΙΚΟΤΗΤΑΣ | Σελ. 108 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ | |
| ΤΟ ΕΛΛΗΝΙΚΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ | |
| ΤΜΗΜΑ Ι - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ TOY ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ | |
| §1 - Ο ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ | Σελ. 111 |
| A. Κύρια χαρακτηριστικά | Σελ. 111 |
| B. Τα φυσικά πρόσωπα, υποκείμενα του φόρου εισοδήματος | Σελ. 112 |
| (α) Η νομική έννοια του φυσικού προσώπου | Σελ. 113 |
| (β) Η σχολάζουσα κληρονομία | Σελ. 114 |
| (γ) Προσωπικές εταιρείες, ΕΠΕ, κοινοπραξίες, κοινωνίες | Σελ. 114 |
| (δ) Ημεδαποί και αλλοδαποί | Σελ. 115 |
| Γ. Το εισόδημα, αντικείμενο του φόρου | Σελ. 117 |
| (α) Εισόδημα από ακίνητα (Α'- Β' πηγή) | Σελ. 118 |
| (1) Έννοια του εισοδήματος από ακίνητα | Σελ. 118 |
| (2) Προσδιορισμός του εισοδήματος από ακίνητα | Σελ. 119 |
| (β) Εισόδημα από κινητές αξίες (Γ' πηγή) | Σελ. 122 |
| (1) Έννοια και προσδιορισμός του εισοδήματος από κινητές αξίες | Σελ. 122 |
| (2) Η αυτοτελής φορολογία εισοδήματος από τόκους | Σελ. 125 |
| (γ) Εισόδημα από εμπορικές επιχειρήσεις (Δ' πηγή) | Σελ. 136 |
| (1) Έννοια του εισοδήματος από εμπορικές επιχειρήσεις | Σελ. 136 |
| (2) Η αυτοτελής φορολογία του εισοδήματος από εμπορικές επιχειρήσεις | Σελ. 139 |
| (3) Προσδιορισμός του εισοδήματος από εμπορικές επιχειρήσεις | Σελ. 152 |
| (δ) Εισόδημα από γεωργικές επιχειρήσεις (Ε' πηγή) | Σελ. 177 |
| (ε) Εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες (ΣΤ' πηγή) | Σελ. 178 |
| (στ) Εισόδημα από υπηρεσίες ελευθερίων επαγγελμάτων και από κάθε άλλη πηγή (Ζ' πηγή) | Σελ. 184 |
| (1) Έννοια του εισοδήματος από ελευθέρια επαγγέλματα | Σελ. 184 |
| (2) Προσδιορισμός του εισοδήματος από ελευθέρια επαγγέλματα | Σελ. 185 |
| Δ. Το φορολογητέο συνολικό εισόδημα | Σελ. 188 |
| (α) 'Αθροιση των εισοδημάτων από κάθε πηγή | Σελ. 188 |
| (β) Χρόνος απόκτησης του εισοδήματος | Σελ. 189 |
| (γ) Αρχή της αυτοτέλειας των χρήσεων | Σελ. 189 |
| (δ) Ατομικός και οικογενειακός προσδιορισμός του φορολογητέου εισοδήματος | Σελ. 190 |
| (ε) Τεκμαρτός προσδιορισμός του συνολικού εισοδήματος βάσει δαπανών | Σελ. 192 |
| (στ) Απαλλαγές και εκπτώσεις | Σελ. 197 |
| Ε. Υπολογισμός και καταβολή του φόρου | Σελ. 202 |
| (α) Η φορολόγηση των φυσικών προσώπων | Σελ. 202 |
| (β) Η φορολόγηση των προσωπικών εταιρειών, κοινοπραξιών και κοινωνιών | Σελ. 218 |
| (γ) Η προκαταβολή του φόρου | Σελ. 220 |
| (δ) Η παρακράτηση του φόρου | Σελ. 221 |
| §2 - Ο ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ | Σελ. 230 |
| Α. Το υποκείμενο του φόρου | Σελ. 230 |
| Β. Το αντικείμενο του φόρου | Σελ. 230 |
| Γ. Χρόνος επιβολής του φόρου | Σελ. 233 |
| Δ. Απαλλαγές από το φόρο | Σελ. 234 |
| Ε. O προσδιορισμός του εισοδήματος | Σελ. 238 |
| ΣΤ. Ο υπολογισμός και η καταβολή του φόρου | Σελ. 247 |
| Ζ. Διαδικασία βεβαίωσης του φόρου | Σελ. 254 |
| §3 - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΑΠΟ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗ ΠΛΟΙΩΝ | Σελ. 260 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙ - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ | Σελ. 269 |
| ΥποτμΗμα Ι - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΤΗΣ ΚΑΤΟΧΗΣ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ | Σελ. 269 |
| §1 - ΤΟ ΤΕΛΟΣ ΑΚΙΝΗΤΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ (ΤΑΠ) | Σελ. 270 |
| Α. Αντικείμενο και υποκείμενο του ΤΑΠ | Σελ. 270 |
| Β. Απαλλαγές από το ΤΑΠ | Σελ. 270 |
| Γ. Βεβαίωση και είσπραξη του ΤΑΠ | Σελ. 271 |
| §2 - Ο ΦΟΡΟΣ ΑΚΙΝΗΤΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ (ΦΑΠ) | Σελ. 272 |
| Α. Αντικείμενο και υποκείμενο του ΦΑΠ | Σελ. 272 |
| Β. Απαλλαγές από το ΦΑΠ | Σελ. 273 |
| Γ. Προσδιορισμός της φορολογητέας αξίας και υπολογισμός του ΦΑΠ | Σελ. 274 |
| Δ. Βεβαίωση και καταβολή του ΦΑΠ | Σελ. 276 |
| §3 - Ο ΕΙΔΙΚΟΣ ΦΟΡΟΣ ΑΚΙΝΗΤΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ | Σελ. 277 |
| ΥποτμΗμα ΙΙ - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΚΛΗΡΟΝΟΜΙΩΝ, ΔΩΡΕΩΝ, ΓΟΝΙΚΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ, ΛΑΧΕΙΩΝ | |
| §1 - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΚΛΗΡΟΝΟΜΙΩΝ | Σελ. 284 |
| Α. Υποκείμενο του φόρου κληρονομιών | Σελ. 284 |
| Β. Αντικείμενο του φόρου κληρονομιών | Σελ. 285 |
| Γ. Απαλλαγές από το φόρο κληρονομιών | Σελ. 286 |
| Δ. Προσδιορισμός της φορολογητέας αξίας και υπολογισμός του φόρου κληρονομιών | Σελ. 289 |
| §2 - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΔΩΡΕΩΝ | Σελ. 294 |
| §3 - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΓΟΝΙΚΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ | Σελ. 298 |
| §4 - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΚΤΗΣΗΣ ΚΕΡΔΩΝ ΑΠΟ ΤΥΧΕΡΑ ΠΑΙΓΝΙΑ | Σελ. 299 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙΙ - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΤΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣ | Σελ. 302 |
| §1 - ΟΙ ΔΑΣΜΟΙ | Σελ. 303 |
| Α. Γενικά | Σελ. 303 |
| Β. Ο Κοινοτικός Τελωνειακός Κώδικας (ΚΤΚ) | Σελ. 304 |
| §2 - Ο ΦΟΡΟΣ ΠΡΟΣΤΙΘΕΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ | Σελ. 307 |
| Α. Γενικά χαρακτηριστικά | Σελ. 307 |
| Β. Πεδίο εφαρμογής του φόρου | Σελ. 310 |
| (α) Αντικείμενο του φόρου - Φορολογητέες πράξεις | Σελ. 310 |
| (β) Απαλλαγές από τον ΦΠΑ | Σελ. 315 |
| Γ. Υποκείμενοι στο ΦΠΑ και υπόχρεοι | Σελ. 319 |
| Δ. Η βάση επιβολής και το απαιτητό του φόρου | Σελ. 323 |
| (α) Η φορολογητέα αξία | Σελ. 323 |
| (β) Η γενεσιουργός αιτία και το απαιτητό του φόρου | Σελ. 326 |
| Ε. Φορολογικοί συντελεστές | Σελ. 326 |
| ΣΤ. Έκπτωση και επιστροφή του φόρου | Σελ. 327 |
| (α) Έκπτωση του φόρου | Σελ. 327 |
| (β) Επιστροφή του φόρου | Σελ. 329 |
| Ζ. Ειδικά καθεστώτα | Σελ. 330 |
| (α) Ειδικό καθεστώς για υπηρεσίες που παρέχονται ηλεκτρονικά (άρθρο 35α ΚΦΠΑ) | Σελ. 331 |
| (β) Ειδικό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων (άρθρο 39 ΚΦΠΑ) | Σελ. 332 |
| (γ) Ειδικό καθεστώς καταβολής του φόρου από τον λήπτη αγαθών και υπηρεσιών (άρθρο 39α ΚΦΠΑ) | Σελ. 333 |
| (δ) Ειδικό καθεστώς κατ' αποκοπή καταβολής φόρου (άρθρο 40 ΚΦΠΑ) | Σελ. 335 |
| (ε) Ειδικό καθεστώς αγροτών (άρθρο 41-42 ΚΦΠΑ) | Σελ. 335 |
| (στ) Ειδικό καθεστώς πρακτορείων ταξιδιών (άρθρο 43 ΚΦΠΑ) | Σελ. 337 |
| (ζ) Ειδικό καθεστώς βιομηχανοποιημένων καπνών (άρθρο 44 ΚΦΠΑ) | Σελ. 338 |
| (η) Ειδικό καθεστώς φορολογίας των υποκειμένων στο φόρο μεταπωλητών που παραδίδουν μεταχειρισμένα αγαθά και αντικείμενα καλλιτεχνικής, συλλεκτικής ή αρχαιολογικής αξίας (άρθρο 45 ΚΦΠΑ) | Σελ. 338 |
| (θ) Ειδικό καθεστώς για πωλήσεις σε δημοπρασία (άρθρο 46 ΚΦΠΑ) | Σελ. 339 |
| (ι) Ειδικό καθεστώς επενδυτικού χρυσού (άρθρο 47 ΚΦΠΑ) | Σελ. 339 |
| §3 - ΕΙΔΙΚΟΙ ΦΟΡΟΙ ΚΑΤΑΝΑΛΩΣΗΣ | Σελ. 340 |
| Α. Ειδικοί φόροι κατανάλωσης επί ορισμένων κατηγοριών αγαθών | Σελ. 340 |
| (α) Ο ειδικός φόρος κατανάλωσης ενεργειακών προϊόντων, ηλεκτρικής ενέργειας, οινοπνευματωδών και καπνοβιομηχανικών προϊόντων (ΕΦΚ) | Σελ. 341 |
| (1) Ο ΕΦΚ ενεργειακών προϊόντων και ηλεκτρικής ενέργειας | Σελ. 341 |
| (2) Ο ΕΦΚ αιθυλικής αλκοόλης και οινοπνευματωδών ποτών | Σελ. 343 |
| (3) Ο ΕΦΚ βιομηχανοποιημένων καπνών | Σελ. 346 |
| (β) Το τέλος ταξινόμησης, το ετήσιο τέλος κυκλοφορίας, το τέλος άδειας, το τέλος μεταβίβασης αυτοκινήτου οχήματος και φόρος πολυτελείας | Σελ. 350 |
| Β. Ειδικοί φόροι κατανάλωσης σε ορισμένες κατηγορίες παρεχόμενων υπηρεσιών | Σελ. 354 |
| (α) Ο ειδικός φόρος τηλεοπτικών και ραδιοφωνικών διαφημίσεων | Σελ. 354 |
| (β) Το τέλος συνδρομητών κινητής τηλεφωνίας | Σελ. 355 |
| (γ) Το τέλος διενέργειας ψυχαγωγικών τεχνικών παιγνίων με παιγνιόχαρτα | Σελ. 356 |
| §4 - Ο ΦΟΡΟΣ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΠΛΟΙΩΝ | Σελ. 357 |
| Α. Αντικείμενο του ΦΜΑ | Σελ. 358 |
| Β. Υποκείμενο του ΦΜΑ | Σελ. 361 |
| Γ. Απαλλαγές από το ΦΜΑ | Σελ. 361 |
| Δ. Βάση υπολογισμού του ΦΜΑ | Σελ. 367 |
| Ε. Οι συντελεστές του ΦΜΑ | Σελ. 369 |
| ΣΤ. Η φορολόγηση της μεταβίβασης πλοίων | Σελ. 370 |
| §5 - Ο ΦΟΡΟΣ ΑΥΤΟΜΑΤΟΥ ΥΠΕΡΤΙΜΗΜΑΤΟΣ (ΦΑΥ) | Σελ. 370 |
| §6 - ΤΟ ΤΕΛΟΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ (ΤΣΑ) | Σελ. 374 |
| §7 - ΤΕΛΗ ΧΑΡΤΟΣΗΜΟΥ | Σελ. 374 |
| §8 - Ο ΦΟΡΟΣ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ | Σελ. 377 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Δ | |
| ΔΙΕΘΝΕΣ ΚΑΙ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ | |
| ΤΜΗΜΑ Ι - ΟΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΤΟΥ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ | Σελ. 383 |
| §1 - ΣΧΕΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΚΑΙ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ ΜΕ ΤΟ ΔΙΕΘΝΕΣ ΣΥΜΒΑΤΙΚΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ | Σελ. 385 |
| §2 - ΟΙ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΠΟΦΥΓΗ ΤΗΣ ΔΙΠΛΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ | Σελ. 388 |
| Α. Γενικές διατάξεις και ορισμοί | Σελ. 390 |
| (α) Το πεδίο εφαρμογής των συμβάσεων | Σελ. 390 |
| (β) Η έννοια του φορολογικού κατοίκου | Σελ. 391 |
| (γ) Η έννοια της μόνιμης εγκατάστασης | Σελ. 392 |
| Β. Η φορολογική μεταχείριση του εισοδήματος και κεφαλαίου | Σελ. 395 |
| Γ. Η εξάλειψη της διπλής φορολογίας | Σελ. 404 |
| (α) Η μέθοδος της εξαίρεσης | Σελ. 404 |
| (β) Η μέθοδος της πίστωσης του φόρου | Σελ. 405 |
| Δ. Ειδικές διατάξεις | Σελ. 405 |
| Ε. Η Πρότυπη Σύμβαση του ΟΗΕ | Σελ. 408 |
| §3 - Η ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΗΣ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΦΟΡΟΔΙΑΦΥΓΗΣ ΚΑΙ ΦΟΡΟΑΠΟΦΥΓΗΣ | Σελ. 408 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙ - ΟΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ | Σελ. 410 |
| §1 - Η ΑΠΑΓΟΡΕΥΣΗ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΔΙΑΚΡΙΣΕΩΝ | Σελ. 411 |
| Α. Η απαγόρευση των φορολογικών διακρίσεων κατά την κυκλοφορία των προϊόντων | Σελ. 411 |
| (α) Η κατάργηση των δασμών και των φόρων ισοδυνάμου αποτελέσματος | Σελ. 411 |
| (β) Η απαγόρευση των διακρίσεων κατά την επιβολή έμμεσων και άμεσων φόρων | Σελ. 411 |
| Β. Η απαγόρευση των φορολογικών περιορισμών κατά την κυκλοφορία των προσώπων, των υπηρεσιών και των κεφαλαίων | Σελ. 426 |
| §2 - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΕΝΑΡΜΟΝΙΣΗ | Σελ. 437 |
| Α. Η εναρμόνιση των έμμεσων φόρων. Η εναρμόνιση των φόρων κύκλου εργασιών: η καθιέρωση του κοινού συστήματος ΦΠΑ | Σελ. 437 |
| Β. Η εναρμόνιση των άμεσων φόρων | Σελ. 439 |
| (α) Η Οδηγία 90/434/ΕΟΚ | Σελ. 441 |
| (β) Η Οδηγία 90/435/ΕΟΚ | Σελ. 443 |
| (γ) Η Σύμβαση 90/436/ΕΟΚ | Σελ. 447 |
| (δ) Η Οδηγία 2003/48/ΕΚ | Σελ. 449 |
| (ε) Η Οδηγία 2003/49/ΕΚ | Σελ. 451 |
| (στ) Η καταπολέμηση του επιζήμιου φορολογικού ανταγωνισμού | Σελ. 453 |
| (ζ) Αντιμετώπιση της φορολογικής απάτης, της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής | Σελ. 456 |
| (η) Φόρος στις χρηματοπιστωτικές συναλλαγές | Σελ. 460 |
| (θ) Προτάσεις της Επιτροπής για τη διπλή φορολογία κληρονομιών | Σελ. 461 |
| §3 - Η ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗ ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑ ΣΤΟΝ ΤΟΜΕΑ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ | Σελ. 463 |
| Α. Η Οδηγία 77/799/ΕΟΚ, όπως αντικαταστάθηκε από την Οδηγία 2011/16/ΕΚ για την ανταλλαγή πληροφοριών | Σελ. 463 |
| Β. Ο Κανονισμός 904/2010 για τη διοικητική συνεργασία στον τομέα του ΦΠΑ | Σελ. 466 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ε | |
| Η ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ | |
| ΤΜΗΜΑ Ι - ΤΟ ΘΕΣΜΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ | |
| §1 - ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΚΑΙ ΣΗΜΑΣΙΑ | Σελ. 471 |
| Α. Το αντικείμενο της διοικητικής φορολογικής διαδικασίας | Σελ. 471 |
| Β. Η διοικητική φορολογική διαδικασία στο πλαίσιο της διαδικασίας βεβαίωσης και είσπραξης των φόρων | Σελ. 472 |
| Γ. Η έλλειψη ενιαίων διαδικαστικών ρυθμίσεων για το σύνολο των φορολογιών | Σελ. 474 |
| Δ. Η σημασία της διοικητικής φορολογικής διαδικασίας | Σελ. 475 |
| §2 - Η ΟΡΓΑΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ | Σελ. 476 |
| Α. Η Κεντρική Υπηρεσία του Υπουργείου Οικονομικών | Σελ. 477 |
| Β. Οι Ειδικές Αποκεντρωμένες Υπηρεσίες του Υπουργείου Οικονομικών | Σελ. 484 |
| Γ. Οι Περιφερειακές Υπηρεσίες του Υπουργείου Οικονομικών | Σελ. 486 |
| (α) Οι ΔΟΥ | Σελ. 486 |
| (β) Τα Τελωνεία | Σελ. 489 |
| Δ. Αυτοτελής Υπηρεσία Εσωτερικών Υποθέσεων | Σελ. 490 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙ - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΔΗΛΩΣΗ | |
| §1 - ΕΝΝΟΙΑ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΗ ΦΥΣΗ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ | Σελ. 492 |
| §2 - ΟΙ ΥΠΟΧΡΕΟΙ ΣΕ ΥΠΟΒΟΛΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ | Σελ. 493 |
| Α. Υπόχρεοι σε δήλωση φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων | Σελ. 493 |
| Β. Υπόχρεοι σε δήλωση φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων | Σελ. 498 |
| Γ. Υπόχρεοι σε δηλώσεις ΦΠΑ | Σελ. 498 |
| Δ. Υπόχρεοι σε δήλωση ΦΜΑ | Σελ. 499 |
| Ε. Υπόχρεοι σε δήλωση του Φόρου Ακίνητης Περιουσίας (ΦΑΠ) | Σελ. 499 |
| ΣΤ. Υπόχρεοι σε δήλωση ειδικού φόρου ακίνητης περιουσίας εταιρειών | Σελ. 500 |
| Ζ. Υπόχρεοι σε δήλωση φόρου κληρονομιών, δωρεών, γονικών παροχών και κερδών από λαχεία | Σελ. 501 |
| §3 - ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟ ΚΑΙ ΠΡΟΘΕΣΜΙΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ | Σελ. 502 |
| §4 - ΔΗΛΩΣΗ ΜΕ ΕΠΙΦΥΛΑΞΗ | Σελ. 506 |
| §5 - ΑΝΑΚΛΗΣΗ ΔΗΛΩΣΗΣ | Σελ. 507 |
| §6 - ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΔΗΛΩΣΕΩΝ | Σελ. 511 |
| Α. Η «παραδοσιακή» διαδικασία | Σελ. 511 |
| Β. Η ηλεκτρονική υποβολή δήλωσης | Σελ. 511 |
| (α) Η ηλεκτρονική δήλωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων | Σελ. 512 |
| (β) Η ηλεκτρονική δήλωση ΦΠΑ | Σελ. 514 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙΙ - ΟΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΙ ΕΛΕΓΧΟΙ | |
| §1 - ΜΟΡΦΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ | Σελ. 516 |
| Α. Ο συνοπτικός τακτικός έλεγχος | Σελ. 517 |
| Β. Ο λεπτομερής τακτικός έλεγχος | Σελ. 517 |
| Γ. Ο προσωρινός έλεγχος | Σελ. 520 |
| §2 - ΑΡΜΟΔΙΑ ΟΡΓΑΝΑ ΓΙΑ ΤΗ ΔΙΕΞΑΓΩΓΗ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ | Σελ. 522 |
| Α. Η Γενική Διεύθυνση Φορολογικών Ελέγχων και Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων | Σελ. 522 |
| Β. Ο Προϊστάμενος της ελεγκτικής υπηρεσίας | Σελ. 525 |
| Γ. Τα ειδικά ελεγκτικά κέντρα | Σελ. 526 |
| Δ. Το ΣΔΟΕ | Σελ. 532 |
| Ε. Οι νόμιμοι ελεγκτές και τα ελεγκτικά γραφεία | Σελ. 534 |
| ΣΤ. Ο Εισαγγελέας Οικονομικού Εγκλήματος | Σελ. 535 |
| §3 - Η ΕΚΤΑΣΗ ΤΗΣ ΕΛΕΓΚΤΙΚΗΣ ΕΞΟΥΣΙΑΣ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΑΡΧΗΣ | Σελ. 535 |
| §4 - ΝΟΜΙΚΕΣ ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΩΝ ΚΑΤΑ ΤΟ ΣΤΑΔΙΟ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ | Σελ. 544 |
| Α. Το φορολογικό απόρρητο. Έννοια και περιεχόμενο | Σελ. 544 |
| Β. Το τραπεζικό απόρρητο | Σελ. 551 |
| Γ. Το δικαίωμα γνώσης και πληροφόρησης του φορολογουμένου | Σελ. 553 |
| §5 - Η ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ | Σελ. 554 |
| §6 - ΣΥΝΕΠΕΙΕΣ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ | Σελ. 557 |
| Α. Ο προσδιορισμός της φορολογητέας ύλης | Σελ. 557 |
| (α) Λογιστικός προσδιορισμός του εισοδήματος | Σελ. 557 |
| (β) Αντικειμενικός-εξωλογιστικός προσδιορισμός του εισοδήματος | Σελ. 558 |
| (γ) Τεκμαρτός προσδιορισμός | Σελ. 561 |
| Β. Οι κυρώσεις για παραβάσεις των φορολογικών νόμων | Σελ. 562 |
| (α) Διοικητικές φορολογικές κυρώσεις | Σελ. 564 |
| (β) Διοικητικές υπό στενή έννοια κυρώσεις | Σελ. 569 |
| (γ) Ποινικές κυρώσεις | Σελ. 575 |
| (δ) Οι φορολογικές κυρώσεις (ποινικές και διοικητικές) υπό το πρίσμα της ΕΣΔΑ | Σελ. 582 |
| ΤΜΗΜΑ IV - Η ΑΤΟΜΙΚΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗ ΠΡΑΞΗ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | |
| §1 - ΕΝΝΟΙΑ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΗ ΦΥΣΗ ΤΗΣ ΑΤΟΜΙΚΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΠΡΑΞΗΣ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | Σελ. 587 |
| Α. Η πράξη επιβολής του φόρου | Σελ. 587 |
| Β. Δέσμια αρμοδιότητα και διακριτική ευχέρεια κατά την έκδοση της πράξης επιβολής του φόρου | Σελ. 589 |
| (α) Η κατ' αρχήν δέσμια αρμοδιότητα | Σελ. 590 |
| (β) Στοιχεία διακριτικής ευχέρειας | Σελ. 590 |
| §2 - ΟΡΟΙ ΝΟΜΙΜΗΣ ΕΚΔΟΣΗΣ | Σελ. 592 |
| Α. Τύπος της πράξης και αρμοδιότητα του οργάνου | Σελ. 593 |
| Β. Η προηγούμενη ακρόαση | Σελ. 595 |
| Γ. Η αιτιολογία | Σελ. 601 |
| §3 - ΤΑ ΧΡΟΝΙΚΑ ΟΡΙΑ ΤΗΣ ΕΞΟΥΣΙΑΣ ΠΡΟΣ ΕΚΔΟΣΗ ΤΩΝ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΦΟΡΟΥ: Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΠΑΡΑΓΡΑΦΗ | Σελ. 604 |
| §4 - ΟΙ ΑΡΧΕΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΤΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΤΗΣ ΕΜΠΙΣΤΟΣΥΝΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΟΥ | Σελ. 612 |
| §5 - ΤΑ ΙΔΙΑΙΤΕΡΑ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΤΙΚΑ ΤΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΠΡΑΞΗΣ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ | Σελ. 615 |
| Α. Το μη ανακλητό της πράξης επιβολής του φόρου | Σελ. 615 |
| Β. Η απουσία ιεραρχικού ελέγχου | Σελ. 616 |
| Γ. Περιορισμοί της αρχής της ιδιαίτερης σταθερότητας | Σελ. 616 |
| (α) Η ακύρωση ή τροποποίηση οριστικής φορολογικής εγγραφής | Σελ. 617 |
| (β) Η έκδοση συμπληρωματικών πράξεων προσδιορισμού του φόρου | Σελ. 621 |
| ΤΜΗΜΑ V - Η ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗ ΕΠΙΛΥΣΗ ΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΔΙΑΦΟΡΩΝ | |
| §1 - ΓΕΝΙΚΑ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΤΙΚΑ | Σελ. 625 |
| §2 - ΟΙ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΕΠΙΛΥΣΗΣ | Σελ. 626 |
| Α. Η διοικητική επίλυση διαφοράς από τον Προϊστάμενο ΔΟΥ ή την τριμελή Επιτροπή του άρθρου 70 ΚΦΕ | Σελ. 627 |
| (α) Η πρόταση του φορολογουμένου | Σελ. 628 |
| (β) Επανεξέταση της πράξης επιβολής και έκδοση νέας αμετάκλητης πράξης | Σελ. 630 |
| (γ) Η ολική ή μερική αποτυχία της διαδικασίας | Σελ. 634 |
| Β. Η διοικητική επίλυση διαφοράς από την ΕΔΕΦΔ του άρθρου 70Α ΚΦΕ | Σελ. 634 |
| Γ. Η ενδικοφανής προσφυγή ενώπιον της ΕΔΕΦΔ | Σελ. 636 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΣΤ | |
| Η ΔΙΚΑΣΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΣΤΙΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΔΙΑΦΟΡΕΣ | |
| ΤΜΗΜΑ Ι - ΒΑΣΙΚΕΣ ΕΝΝΟΙΕΣ | |
| §1 - Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΔΙΚΑΙΟΣΥΝΗ | Σελ. 641 |
| Α. Η οργάνωση της φορολογικής δικαιοσύνης | Σελ. 641 |
| Β. Η δικονομία στις φορολογικές διαφορές | Σελ. 642 |
| (α) Ο Κώδικας Διοικητικής Δικονομίας | Σελ. 642 |
| (β) Ζητήματα διαχρονικού δικονομικού δικαίου | Σελ. 642 |
| §2 - ΟΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΔΙΑΦΟΡΕΣ | Σελ. 643 |
| Α. Η έννοια της φορολογικής διαφοράς | Σελ. 643 |
| (α) Η φορολογική διαφορά υπό στενή έννοια | Σελ. 643 |
| (β) Διαφορές με φορολογικό αντικείμενο που δεν αποτελούν φορολογικές διαφορές υπό στενή έννοια | Σελ. 645 |
| Β. Η φύση της φορολογικής διαφοράς | Σελ. 648 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙ - Η ΤΑΚΤΙΚΗ ΔΙΚΑΣΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | |
| §1 - ΤΑ ΕΝΔΙΚΑ ΒΟΗΘΗΜΑΤΑ ΚΑΙ ΕΝΔΙΚΑ ΜΕΣΑ | Σελ. 649 |
| Α. Η προσφυγή | Σελ. 649 |
| (α) Οι προσβαλλόμενες πράξεις | Σελ. 650 |
| (β) Το περιεχόμενο της προσφυγής | Σελ. 651 |
| (γ) Δικαίωμα προσφυγής | Σελ. 652 |
| (δ) Προθεσμία | Σελ. 655 |
| (ε) Αρμόδια δικαστήρια | Σελ. 659 |
| (στ) Ανασταλτικό αποτέλεσμα της προσφυγής | Σελ. 660 |
| (ζ) Παράβολο | Σελ. 661 |
| Β. Η έφεση | Σελ. 662 |
| (α) Αρμόδια δικαστήρια | Σελ. 662 |
| (β) Υποκείμενες σε έφεση αποφάσεις | Σελ. 663 |
| (γ) Προϋποθέσεις παραδεκτού της έφεσης | Σελ. 664 |
| (δ) Δικαίωμα έφεσης | Σελ. 664 |
| (ε) Προθεσμία | Σελ. 665 |
| (στ) Περιεχόμενο και κατάθεση του δικογράφου. Λόγοι της έφεσης | Σελ. 665 |
| (ζ) Παράβολο | Σελ. 666 |
| (η) Οι συνέπειες της έφεσης | Σελ. 668 |
| (θ) Το εφαρμοστέο δίκαιο | Σελ. 670 |
| (ι) Η απόφαση | Σελ. 670 |
| Γ. Η ανακοπή ερημοδικίας | Σελ. 670 |
| Δ. Η τριτανακοπή | Σελ. 672 |
| Ε. Η αίτηση αναθεώρησης | Σελ. 672 |
| ΣΤ. Η αίτηση αναίρεσης | Σελ. 674 |
| (α) Αναιρεσιβαλλόμενες αποφάσεις | Σελ. 674 |
| (β) Αντικείμενο του ένδικου μέσου | Σελ. 675 |
| (γ) Έννομο συμφέρον | Σελ. 676 |
| (δ) Προθεσμία | Σελ. 676 |
| (ε) Οι λόγοι αναίρεσης | Σελ. 676 |
| (στ) Γνωμοδότηση του ΝΣΚ στις αιτήσεις αναίρεσης του Δημοσίου | Σελ. 677 |
| (ζ) Απόφαση | Σελ. 678 |
| (η) Αναίρεση υπέρ του νόμου | Σελ. 678 |
| Ζ. Η αίτηση διόρθωσης ή ερμηνείας | Σελ. 678 |
| §2 - ΟΙ ΕΞΟΥΣΙΕΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗ | Σελ. 679 |
| Α. Αυτεπάγγελτη πρόοδος της δίκης | Σελ. 679 |
| Β. Ελεύθερη εκτίμηση των αποδεικτικών μέσων | Σελ. 680 |
| §3 - Η ΕΚΤΑΣΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ | Σελ. 683 |
| §4 - ΟΙ ΣΥΝΕΠΕΙΕΣ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ: ΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΔΕΔΙΚΑΣΜΕΝΟ | Σελ. 686 |
| ΤΜΗΜΑ ΙΙΙ - Η ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΔΙΚΑΣΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | |
| §1 - Η ΑΝΑΣΤΟΛΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΗΣ ΠΡΟΣΒΑΛΛΟΜΕΝΗΣ ΜΕ ΠΡΟΣΦΥΓΗ ΠΡΑΞΗΣ | Σελ. 689 |
| §2 - ΑΝΑΣΤΟΛΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΔΙΚΑΣΤΙΚΗΣ ΑΠΟΦΑΣΗΣ | Σελ. 695 |
| §3 - Η ΛΗΨΗ ΠΕΡΙΟΡΙΣΤΙΚΩΝ ΜΕΤΡΩΝ | Σελ. 696 |
| ΤΜΗΜΑ IV - Ο ΔΙΚΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΜΒΙΒΑΣΜΟΣ | Σελ. 699 |
| ΤΜΗΜΑ V - Η ΔΙΑΙΤΗΣΙΑ ΣΤΙΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΔΙΑΦΟΡΕΣ | Σελ. 701 |
| ΒΙΒΛΙΟΓΡΑΦΙΑ | Σελ. 705 |
| ΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΥΡΕΤΗΡΙΟ | Σελ. 795 |
