Πρόλογος | Σελ. IX |
Εισαγωγή | Σελ. 1 |
Ι. Τα νέα επιχειρηματικά μοντέλα | |
Α. Νέα κριτήρια φορολόγησης | Σελ. 3 |
Β. Νέα κριτήρια φορολόγησης του εισοδήματος που υιοθετούνται
από τα κράτη στην ψηφιακή οικονομία | Σελ. 4 |
ΙΙ. Φορολογία εισοδήματος | Σελ. 6 |
Α. Φορολογική κατοικία | Σελ. 7 |
Β. Εισόδημα που προκύπτει στην Ελλάδα | Σελ. 10 |
Γ. Φορολογητέο εισόδημα | Σελ. 12 |
1. Εισόδημα από μισθωτή εργασία | Σελ. 12 |
2. Φορολογικός συντελεστής | Σελ. 14 |
3. Εισόδημα Φυσικών Προσώπων από επιχειρηματική δραστηριότητα | Σελ. 15 |
i. Εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες | Σελ. 16 |
ii. Δαπάνες Επιστημονικής και Τεχνολογικής Έρευνας | Σελ. 16 |
iii. Μη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες | Σελ. 17 |
iv. Φορολογικές αποσβέσεις | Σελ. 18 |
v. Αποτίμηση αποθεμάτων και ημικατεργασμένων προϊόντων | Σελ. 20 |
vi. Επισφαλείς απαιτήσεις | Σελ. 20 |
vii. Mέθοδος προσδιορισμού εσόδων | Σελ. 22 |
viii. Φορολογικός συντελεστής | Σελ. 22 |
4. Εισόδημα από κεφάλαιο | Σελ. 23 |
5. Εισόδημα από ακίνητη περιουσία | Σελ. 26 |
6. Μεταβίβαση τίτλων | Σελ. 35 |
7. Επιβολή ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης στα φυσικά πρόσωπα | Σελ. 38 |
8. Αντικείμενο της φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων
και νομικών οντοτήτων | Σελ. 39 |
i. Υποκείμενα του φόρου | Σελ. 39 |
ii. Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα | Σελ. 39 |
iii. Απαλλαγή ενδοομιλικών μερισμάτων | Σελ. 40 |
iv. Υποκεφαλαιοδότηση | Σελ. 41 |
v. Ενδοομιλικές συναλλαγές | Σελ. 42 |
vi. Φορολογικός συντελεστής | Σελ. 42 |
vii. Φορολόγηση στην πηγή | Σελ. 42 |
viii. Φορολογικός συντελεστής | Σελ. 43 |
ix. Υπόχρεοι σε παρακράτηση | Σελ. 43 |
x. Απαλλαγή για ορισμένες ενδοομιλικές πληρωμές | Σελ. 44 |
xi. Συντελεστές παρακράτησης φόρου | Σελ. 46 |
xii. Ελεγχόμενες αλλοδαπές εταιρείες (ΕΑΕ) | Σελ. 47 |
xiii. Κίνητρα για την ενίσχυση της παραγωγής
οπτικοακουστικών έργων | Σελ. 49 |
9. Η έννοια της Μόνιμης Εγκατάστασης («ΜΕ») | Σελ. 50 |
i. Επαναπροσδιορισμός της έννοιας της μόνιμης εγκατάστασης | Σελ. 52 |
ii. Οι Οδηγίες του ΟΟΣΑ για τη ΜΕ | Σελ. 56 |
iii. Η περίπτωση του ηλεκτρονικού εμπορίου | Σελ. 60 |
iv. Η πρόταση για την έννοια της ΜΕ που δεν υλοποιήθηκε | Σελ. 64 |
v. Οι παρακρατούμενοι φόροι | Σελ. 68 |
III. ΦΠΑ και ψηφιακή τεχνολογία | |
Α. Τόπος παροχής και καθεστώς ΦΠΑ για ηλεκτρονικές υπηρεσίες | Σελ. 69 |
Β. Ειδικό Καθεστώς Φορολόγησης των Τηλεπικοινωνιακών,
Ραδιοφωνικών, Τηλεοπτικών και Ηλεκτρονικών Υπηρεσιών | Σελ. 74 |
Γ. Πωλήσεις από απόσταση (e-shop) | Σελ. 97 |
IV. Τελωνείο και ηλεκτρονικό εμπόριο | Σελ. 99 |
V. Ηλεκτρονικά βιβλία και στοιχεία | |
Α. Ηλεκτρονικό τιμολόγιο | Σελ. 143 |
1. Ισχύσαν νομοθετικό καθεστώς | Σελ. 148 |
2. Ισχύον νομοθετικό καθεστώς | Σελ. 149 |
3. Προηγμένη ηλεκτρονική υπογραφή | Σελ. 153 |
4. Ασύμμετρη κρυπτογραφία | Σελ. 153 |
5. Ειδικότερα για την προηγμένη ηλεκτρονική υπογραφή | Σελ. 154 |
6. Ηλεκτρονική ανταλλαγή δεδομένων (E.D.I) | Σελ. 157 |
7. E-mail και διαταγή πληρωμής | Σελ. 161 |
8. Δημιουργία ειδικής διεύθυνσης στην ΑΑΔΕ | Σελ. 163 |
9. Συμπερασματικές παρατηρήσεις | Σελ. 170 |
10. Δημόσιες συμβάσεις και ηλεκτρονικό τιμολόγιο | Σελ. 171 |
Β. Η περίπτωση του Ηνωμένου Βασιλείου | Σελ. 174 |
VΙ. Φορολογία κληρονομιών - δωρεών και κερδών από παίγνια | Σελ. 176 |
Α. Αλλοδαπό εμπίστευμα (trust) | Σελ. 178 |
1. Αλλοδαπό εμπίστευμα (trust), που έχει συσταθεί με διάταξη τελευταίας
βούλησης, με αντικείμενο κινητή περιουσία της αλλοδαπής | Σελ. 178 |
2. Περιουσία μη φορολογητέα στην Ελλάδα | Σελ. 178 |
3. Αλλοδαπό εμπίστευμα (trust), που έχει συσταθεί με πράξη εν ζωή,
με αντικείμενο κινητή περιουσία της αλλοδαπής | Σελ. 178 |
4. Αλλοδαπό εμπίστευμα (trust), που έχει συσταθεί με διάταξη τελευταίας
βούλησης ή με πράξη εν ζωή, με αντικείμενο κινητή περιουσία
της ημεδαπής | Σελ. 179 |
5. Foundation (Αλλοδαπό Ίδρυμα) | Σελ. 180 |
Β. Φορολογία και διαδικτυακά παίγνια | Σελ. 182 |
VII. Ψηφιακοί φόροι και εισφορές | |
Α. Εισφορά υπερ ΕΔΟΕΑΠ | Σελ. 185 |
Β. Γαλλία: Εισαγωγή ψηφιακού φόρου | Σελ. 190 |
| |
VΙΙI. Blockchain και φορολογία | |
Α. Εισαγωγικές σημειώσεις | Σελ. 193 |
Β. Blockchain και φορολογούμενοι | Σελ. 198 |
Γ. Blockchain και Φορολογικές Αρχές | Σελ. 204 |
Δ. Το Blockchain και η μελλοντική του ανάπτυξη | Σελ. 205 |
IX. Artificial Intelligence (AI) και φορολογία | |
Α. Eισαγωγή | Σελ. 207 |
Β. ΑΙ και φορολογία | Σελ. 211 |
Γ. Θέματα BEPS που σχετίζονται με την ΑΙ και ειδικότερα
με την Αυτόνομη ΑΙ (ΑΑΙ) | Σελ. 213 |
Αλφαβητικό ευρετήριο | Σελ. 223 |