Η ΠΟΙΝΙΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΤΗΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ ΚΡΑΤΙΚΩΝ ΛΕΙΤΟΥΡΓΩΝ ΣΕ ΕΞΩΧΩΡΙΕΣ (OFFSHORE) ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ


Συνδυάστε Βιβλίο (έντυπο) + e-book και κερδίστε 16€
Δωρεάν μεταφορικά σε όλη την Ελλάδα για αγορές άνω των 30€

Σε απόθεμα

Τιμή: 32,00 €

* Απαιτούμενα πεδία

Κωδικός Προϊόντος: 16019
Ναζίρης Γ.
Συμεωνίδου Καστανίδου Ε.
ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΟΥΣΙΑΣΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΔΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΠΟΙΝΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ
Μαργαρίτης Λ.

Το παρόν έργο «Η ποινική αντιμετώπιση της συμμετοχής κρατικών λειτουργών σε εξωχώριες (offshore) εταιρείες» πραγματεύεται ζητήματα που άπτονται της ποινικής αντιμετώπισης της συμμετοχής κρατικών λειτουργών σε εταιρείες που εδρεύουν στην αλλοδαπή, και ειδικότερα σε κράτη μη συνεργάσιμα στον φορολογικό τομέα ή σε κράτη με προνομιακό φορολογικό καθεστώς. Η προβληματική αυτή απέκτησε ενδιαφέρον ενόψει των πρόσφατων αλλεπάλληλων τροποποιήσεων του άρθρου 8 Ν 3213/2003, το οποίο τυποποιούσε (μέχρι τον Μάιο του 2016) το αδίκημα της συμμετοχής σε «εξωχώριες» εταιρείες. Οι τροποποιήσεις αυτές, οι οποίες είχαν ως δηλωμένο στόχο την αποσαφήνιση του νοηματικού περιεχομένου της τυποποιημένης συμπεριφοράς, δημιούργησαν προβλήματα που αντανακλούν τις παθογένειες της νομοθέτησης στην Ελλάδα.

Ο στόχος της μελέτης είναι διπλός: Σε ένα πρώτο επίπεδο, επιχειρείται ερμηνεία των διατάξεων του Ν 3213/2003 στο πλαίσιο των οποίων τυποποιούνται τα παραπάνω αδικήματα, όπως αυτές έχουν διαμορφωθεί με τους νόμους 3849/2010, 4389/2016 και 4396/2016. Σε ένα δεύτερο επίπεδο, επιδιώκεται η αντιμετώπιση ζητημάτων γενικού ποινικού δικαίου, τα οποία έχουν ανακύψει εξαιτίας των αλλεπάλληλων τροποποιήσεων της διάταξης.

Συγκεκριμένα, στην αρχή του έργου γίνεται μια συνοπτική παρουσίαση των χαρακτηριστικών και της λειτουργίας των εξωχώριων εταιρειών στο διεθνές οικονομικό σύστημα, αλλά και των διεθνών και εθνικών προσπαθειών αντιμετώπισης του φαινομένου. Στη συνέχεια αποτυπώνεται η διαχρονική εξέλιξη της ρύθμισης σχετικά με την απαγόρευση της συμμετοχής κρατικών λειτουργών σε εξωχώριες εταιρείες και επιχειρείται μια κατ’ αρχήν κριτική αξιολόγηση του εύρους του αξιοποίνου που καθιερώνεται με το άρθρο 8 Ν 3213/2003 υπό το πρίσμα του προστατευόμενου εννόμου αγαθού και κανόνων αυξημένης τυπικής ισχύος.

Ακολούθως, περιλαμβάνεται η ερμηνεία των στοιχείων των εγκλημάτων που τυποποιούνται στο άρθρο 8 παρ. 1 και 2 Ν 3213/2003 υπό την ισχύουσα μορφή τους και αναπτύσσονται ζητήματα διαχρονικού δικαίου που απορρέουν από τις διαδοχικές τροποποιήσεις του άρθρου 8 Ν 3213/2003 και ζητήματα που αφορούν τα τοπικά όρια της ανωτέρω διάταξης και του τόπου τέλεσης των οικείων εγκληματικών συμπεριφορών. Τέλος, διατυπώνονται προτάσεις για την αναθεώρηση των οικείων διατάξεων, ενώ καταγράφονται και ορισμένες καταληκτικές σκέψεις γύρω από την ευρύτερη προβληματική των εξωχώριων εταιρειών. Το έργο συμπληρώνεται με πλούσια βιβλιογραφία και αλφαβητικό ευρετήριο.

ΠΡΟΛΟΓΟΣ Ελισάβετ Συμεωνίδου -Καστανίδου Σελ. 7
ΠΡΟΛΕΓΟΜΕΝΑ Σελ. 9
ΣΥΝΤΟΜΟΓΡΑΦΙΕΣ Σελ. 17
I. Οι εξωχώριες εταιρείες ως πρόβλημα της ελληνικής και της διεθνούς έννομης τάξης
1. Η εξάπλωση των εξωχώριων εταιρειών
στο διεθνές χρηματοοικονομικό σύστημα Σελ. 21
2. Χαρακτηριστικά και τυπολογία των εξωχώριων εταιρειών Σελ. 23
3. Οι διεθνείς προσπάθειες αντιμετώπισης του φαινομένου Σελ. 25
4. Η αντιμετώπιση των εξωχώριων εταιρειών
στην ελληνική πραγματικότητα Σελ. 29
II. Η εξέλιξη της ρύθμισης περί απαγόρευσης της συμμετοχής κρατικών λειτουργών σε εξωχώριες εταιρείες στο πλαίσιο του Ν. 3213/2003
1. Η αρχική πρόβλεψη του Ν. 3213/2003 Σελ. 34
2. Αποσαφήνιση και αυστηροποίηση με τον Ν. 3849/2010 Σελ. 39
3. Η βραχύβια -επιεικέστερη- διάταξη του Ν. 4389/2016 Σελ. 41
4. Ολοκλήρωση –προς το παρόν- του δράματος:
η τροποποίηση του Ν. 4396/2016 Σελ. 44
III. Κριτική αξιολόγηση του εύρους του αξιοποίνου που θεσπίζεται στο άρθρο 8 Ν. 3213/2003 υπό το πρίσμα του προστατευόμενου εννόμου αγαθού και διατάξεων αυξημένης τυπικής ισχύος
1. Το προστατευόμενο έννομο αγαθό στο πλαίσιο
του άρθρου 8 Ν. 3213/2003 Σελ. 51
1.1. Η ένταξη του εγκλήματος στο πλαίσιο του Ν. 3213/2003 Σελ. 51
1.2. Η συσχέτιση με τη νομιμοποίηση (εργαλειακή
θεώρηση της θέσπισης ποινικών κυρωτικών κανόνων) Σελ. 54
1.3. Η συσχέτιση της απαγόρευσης με τις φορολογικές
αξιώσεις του Ελληνικού Δημοσίου Σελ. 57
1.4. Η ένταξη των αξιόποινων συμπεριφορών
στα εν ευρεία εννοία υπηρεσιακά εγκλήματα Σελ. 60
2. Κριτική της διάταξης από την άποψη της αντίθεσης
με αυξημένης τυπικής ισχύος διατάξεις Σελ. 64
IV. Η ανάλυση των στοιχείων των εγκλημάτων των παραγράφων 1 και 2 του άρθρου 8 Ν. 3213/2003 υπό την ισχύουσα μορφή τους
1. Η αντικειμενική υπόσταση Σελ. 72
1.1. Το ενεργητικό υποκείμενο των οικείων εγκλημάτων Σελ. 72
1.1.1. Το ενεργητικό υποκείμενο του εγκλήματος
της συμμετοχής σε αλλοδαπή εταιρεία (εν γένει)
κατ’ άρθρο 8 § 1 Ν. 3213/2003 Σελ. 73
1.1.2. Το ενεργητικό υποκείμενο του εγκλήματος
της συμμετοχής σε εταιρεία που εδρεύει σε κράτος
μη συνεργάσιμο στον φορολογικό τομέα ή σε κράτος
που έχει προνομιακό φορολογικό καθεστώς
κατ’ άρθρο 8 § 2 Ν. 3213/2003 Σελ. 74
1.2. Η τυποποιημένη πράξη Σελ. 76
1.2.1. Συμμετοχή στη διοίκηση ή το κεφάλαιο εταιρείας Σελ. 76
(i) Συμμετοχή στη διοίκηση Σελ. 77
(ii) Συμμετοχή στο κεφάλαιο Σελ. 79
1.2.2. Συμμετοχή «αυτοπροσώπως» ή «με παρένθετα πρόσωπα» Σελ. 83
(i) Το τεκμήριο των περ. α΄ και β΄ Σελ. 84
(ii) Τα «γνήσια» παρένθετα πρόσωπα της περ. γ΄ Σελ. 86
1.3. Το αντικείμενο της απαγόρευσης Σελ. 89
1.3.1. Εταιρεία που εδρεύει στην αλλοδαπή Σελ. 89
1.3.2. Εταιρεία που εδρεύει σε κράτος μη συνεργάσιμο
στον φορολογικό τομέα ή σε κράτος που έχει προνομιακό
φορολογικό καθεστώς Σελ. 91
(i) Έδρα σε κράτος μη συνεργάσιμο στον φορολογικό τομέα Σελ. 92
(ii) Έδρα σε κράτος που έχει προνομιακό φορολογικό καθεστώς Σελ. 98
2. Υπαιτιότητα Σελ. 101
3. Η τιμώρηση της πράξης και η συρροή Σελ. 103
3.1. Οι απειλούμενες κυρώσεις Σελ. 103
3.2. Συρροή Σελ. 106
V. Ζητήματα διαχρονικού δικαίου που απορρέουν από τις διαδοχικές τροποποιήσεις του άρθρου 8 Ν. 3213/2003 Σελ. 109
1. Βασικές ερμηνευτικές προσεγγίσεις σχετικά
με τα χρονικά όρια των ποινικών νόμων Σελ. 110
1.1. Η απαγόρευση της αναδρομικότητας
του δυσμενέστερου νόμου [αρχή της lex praevia] Σελ. 110
1.2. Η αναδρομική εφαρμογή του ευμενέστερου ποινικού
νόμου [αρχή της lex mitior] Σελ. 114
1.2.1. Η γενική διάταξη του άρθρου 2 ΠΚ και η θεμελίωσή της
σε κανόνες αυξημένης τυπικής ισχύος Σελ. 114
1.2.2. Σκέψεις σχετικά με τη ratio του κανόνα που εμπεριέχεται
στο άρθρο 2 ΠΚ σε σχέση με την απαγόρευση
αναδρομικότητας κατ’ άρθρο 1 ΠΚ Σελ. 119
1.2.3. Ο προσδιορισμός του ευμενέστερου νόμου Σελ. 125
1.2.4. Χρονικά και διαδικαστικά κριτήρια για τη λήψη
υπόψη του ευμενέστερου νόμου Σελ. 126
1.2.5. Η ειδική περίπτωση των νόμων προσωρινής ισχύος Σελ. 130
1.2.6. Πραγματικές/νομικές και ποινικές/εξωποινικές μεταβολές Σελ. 133
2. Ο χρόνος τέλεσης της εγκληματικής πράξης
κατ’ άρθρο 17 ΠΚ Σελ. 145
2.1. Η σημασία του προσδιορισμού του χρόνου τέλεσης
της εγκληματικής πράξης Σελ. 145
2.2. Ο γενικός κανόνας του άρθρου 17 ΠΚ Σελ. 146
2.3. Ειδικότερα επί διαρκών εγκλημάτων (και παρόμοιων
περιπτώσεων) Σελ. 149
3. Εφαρμογή στην υπό συζήτηση περίπτωση: ο χρόνος
τέλεσης του εγκλήματος του άρθρου 8 Ν. 3213/2003
και τα χρονικά όρια εφαρμογής της διάταξης Σελ. 152
3.1. Το ζήτημα του διαρκούς χαρακτήρα του κατ’ άρθρο 8
Ν. 3213/2003 εγκλήματος [συνέπειες ως προς
την παραγραφή και την εφαρμογή του άρθρου 2 ΠΚ] Σελ. 152
3.1.1. Το πρωταρχικό κριτήριο του γράμματος του νόμου Σελ. 152
3.1.2. Η νομοθετική βούληση ως επιβεβαίωση της τυποποίησης Σελ. 154
3.1.3. Ο χρόνος τέλεσης των εγκλημάτων του άρθρου 8
Ν. 3213/2003 από οντολογική άποψη Σελ. 156
3.1.4. Συνέπειες από τον διαρκή χαρακτήρα του κατ’ άρθρο 8
Ν. 3213/2003 εγκλήματος Σελ. 159
3.2. Η διάταξη του άρθρου 8 § 2 Ν. 3213/2003
ως «εν λευκώ» νόμος προσωρινής ισχύος Σελ. 161
3.2.1. Το άρθρο 8 § 2 Ν. 3213/2003 ως «εν λευκώ» ποινικός νόμος Σελ. 161
3.2.2. Το άρθρο 8 § 2 Ν. 3213/2003 ως νόμος προσωρινής ισχύος Σελ. 164
3.2.3. Συνέπειες που απορρέουν από τον χαρακτηρισμό
των (διαχρονικά ισχύσασων) διατάξεων του άρθρου 8
Ν. 3213/2003 ως νόμων προσωρινής ισχύος ή μη Σελ. 166
3.3. Η ρήτρα «εξαίρεσης» από την εφαρμογή του άρθρου 2 ΠΚ
(και το ανακύψαν πρόβλημα με το άρθρο 1 ΠΚ) Σελ. 169
3.3.1. Η «εξαίρεση» από την εφαρμογή του άρθρου 2 ΠΚ Σελ. 169
3.3.2. Η «αναδρομική» κατάργηση του άρθρου 178
Ν. 4389/2016 Σελ. 171
3.3.3. Η διάταξη του άρθρου 178 Ν. 4389/2016
και το φαινόμενο της «κρυπτο-αμνήστευσης» Σελ. 174
3.4. Η «περίοδος χάριτος» των 60 ημερών Σελ. 178
3.5. Οι βασικές κατηγορίες περιπτώσεων που ανακύπτουν
σε σχέση με τις διαδοχικά ισχύσασες μορφές του άρθρου 8
Ν. 3213/2003 από την άποψη του διαχρονικού δικαίου Σελ. 182
3.6. Καταληκτικές παρατηρήσεις σχετικά με τις αλλεπάλληλες
τροποποιήσεις του άρθρου 8 Ν. 3213/2003 Σελ. 189
VI. O τόπος τέλεσης των εγκλημάτων του άρθρου 8 Ν. 3213/2003 και τα τοπικά όρια εφαρμογής της διάταξης
1. Η πραγμάτωση της αντικειμενικής υπόστασης
του άρθρου 8 Ν. 3213/2003 ως συνάρτηση της φύσης
του εννόμου αγαθού και της εφαρμογής διατάξεων
του αλλοδαπού δικαίου Σελ. 193
1.1. Η σημασία της διάκρισης ανάμεσα σε «κοινά»
και ημεδαπά/αλλοδαπά έννομα αγαθά Σελ. 194
1.2. Η διάταξη του άρθρου 8 Ν. 3213/2003
ως προστατεύουσα ημεδαπό έννομο αγαθό Σελ. 196
2. Ο τόπος τέλεσης της αξιόποινης συμμετοχής σε εταιρεία
που εδρεύει στην αλλοδαπή (συμπεριλαμβανομένων
κρατών μη συνεργάσιμων φορολογικά ή
με προνομιακό φορολογικό καθεστώς) Σελ. 198
2.1. Ο τόπος τέλεσης της εγκληματικής πράξης κατά
το ελληνικό ποινικό δίκαιο Σελ. 198
2.2. Ο τόπος τέλεσης των εγκλημάτων του άρθρου 8
Ν. 3213/2003 ενόψει της τυποποίησής τους στον νόμο
και των ιδιαίτερων οντολογικών χαρακτηριστικών
των σχετικών συμπεριφορών Σελ. 203
3. Τα τοπικά όρια εφαρμογής του άρθρου 8 Ν. 3213/2003
με βάση την ισχύουσα διάρθρωση των βάσεων
ποινικής εξουσίας κατά το ελληνικό δίκαιο Σελ. 207
3.1. Εισαγωγικές παρατηρήσεις σχετικά με τα τοπικά
όρια των ελληνικών ποινικών νόμων Σελ. 207
3.2. Η αρχή της εδαφικότητας (και οι εξομοιούμενες
με αυτή) κατ’ άρθρο 5 ΠΚ Σελ. 208
3.3. Η ενεργητική και η παθητική αρχή της προσωπικότητας
σύμφωνα με τα άρθρα 6 και 7 ΠΚ Σελ. 211
3.4. Η (κρατική) προστατευτική αρχή και η αρχή
της παγκόσμιας δικαιοσύνης κατ’ άρθρο 8 ΠΚ Σελ. 214
3.5. Συμπέρασμα Σελ. 217
VII. Καταληκτικές σκέψεις Σελ. 218
ΒΙΒΛΙΟΓΡΑΦΙΑ Σελ. 225
ΑΛΦΑΒΗΤΙΚΟ ΕΥΡΕΤΗΡΙΟ Σελ. 233
Back to Top